13.04.2020 (проверено на актуальность 20.07.2023)
Как законно выводить деньги с ООО
Дарья Грецкая, генеральный директор «Мегаконсалт»
Прибыль общества с ограниченной ответственностью не поступает в собственность учредителя компании. Она принадлежит юридическому лицу, которое может использовать ее по своему усмотрению. Если участник общества хочет получить эти средства, необходимо выводить деньги с ООО с помощью предусмотренных законодательством инструментов.
Рассмотрим, как с ООО вывести деньги легально наличными без использования схем с фиктивными предприятиями.
Рассмотрим, как с ООО вывести деньги легально наличными без использования схем с фиктивными предприятиями.
Распределение прибыли между участниками
Учредитель коммерческой компании как владелец бизнеса имеет право получать дивиденды с прибыли. Это предусмотрено законом 14-ФЗ, который регулирует деятельность обществ с ограниченной ответственностью. В случае с ООО выплата дивидендов называется распределением прибыли, но по сути эти термины имеют одинаковый смысл.
Участники ООО имеют право на получение всей прибыли после уплаты обязательных налоговых платежей с нее. Размер дивидендов определяется долей каждого учредителя в уставном фонде. Если общество имеет одного собственника, распределение долей не происходит.
Обратите внимание, что налоговые платежи компания платит до того, как вывести деньги с расчетного счета ООО. А после получения средств участник общества также обязан заплатить налоги по ставке 13%. Поэтому выводить деньги с ООО таким способом очень дорого.
Рассмотрим вариант для субъекта предпринимательства, который находится на ОСНО.
Участники ООО имеют право на получение всей прибыли после уплаты обязательных налоговых платежей с нее. Размер дивидендов определяется долей каждого учредителя в уставном фонде. Если общество имеет одного собственника, распределение долей не происходит.
Обратите внимание, что налоговые платежи компания платит до того, как вывести деньги с расчетного счета ООО. А после получения средств участник общества также обязан заплатить налоги по ставке 13%. Поэтому выводить деньги с ООО таким способом очень дорого.
Рассмотрим вариант для субъекта предпринимательства, который находится на ОСНО.
То есть с 1 млн рублей прибыли компании ее владелец получает треть — 696 тыс. рублей.
Если компания работает по упрощенной системе, налог с прибыли (доходы — расходы) составляет 15%. То есть размер отчислений в виде налогов будет составлять 150 тыс. + 110,5 = 260,5 тыс. рублей, а учредитель получит 739,5 рублей.
Особый порядок расчетов действует для УСН 6%. В этом случае налог компании будет рассчитывать от дохода, который указывается в налоговой отчетности, а дивиденды учредителя — от прибыли, которая рассчитывается на основе бухгалтерских отчетов.
Если компания работает по упрощенной системе, налог с прибыли (доходы — расходы) составляет 15%. То есть размер отчислений в виде налогов будет составлять 150 тыс. + 110,5 = 260,5 тыс. рублей, а учредитель получит 739,5 рублей.
Особый порядок расчетов действует для УСН 6%. В этом случае налог компании будет рассчитывать от дохода, который указывается в налоговой отчетности, а дивиденды учредителя — от прибыли, которая рассчитывается на основе бухгалтерских отчетов.
Как выплачиваются дивиденды участникам
Размер распределяемой прибыли определяет бухгалтер после составления отчетов по результатам отчетного периода. Получить деньги участник общества может только в том случае, если деятельность компании не приносит убытков по бухгалтерии. Кроме того, нельзя распределять денежные средства чаще, чем раз в 3 месяца.
Рассмотрим, как выводить деньги с ООО легально с помощью дивидендов:
- Использовать можно прибыль, полученную за предыдущий и за текущий отчетный годы. Нераспределенная прибыль прошлых лет числится в строке 1370 финансового отчета, а текущая — в 2400.
- Размер прибыли, которую хотят распределить участники, определяется ими на общем собрании. Можно забрать все заработанные деньги или оставить часть на другие цели. Например, расширение или модернизацию.
- При ежеквартальном распределении прибыли необходимо быть уверенным, что финансовый год компания закончит с прибылью, то есть в следующих кварталах не будет убытков. В противном случае операцию по выплате дивидендов нужно будет исправлять на «безвозмездные выплаты» и вносить изменения в бухгалтерские документы.
- Решение о распределении прибыли оформляется протоколом общего собрания собственников. В нем указывается, какая часть прибыли выводится и как она распределяется между участниками пропорционально их долям.
- НДФЛ начисляется и оплачивается бухгалтерией до выплаты денежных средств участникам с расчетного счета.
Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам
Трудовые отношения ООО с участником общества
Еще один законный способ того, как выводить деньги с расчетного счета ООО — это выплаты участнику в виде заработной платы. Для этого учредитель должен работать в компании на какой-то должности. Например, руководителя или его заместителя. В этом случае порядок выплат не отличается от тех, что предусмотрены для других наемных работников.
Этот способ имеет два нюанса:
- Заработная плата облагается налогом и другими обязательными платежами, поэтому выплата учредителю будет уменьшаться на эту сумму. Выплачивается НДФЛ, страховые взносы и т. п. Поэтому на первый взгляд потери в этом случае получаются высокими.
- Выплаченная работникам заработная плата относится на расходы предприятия. Поэтому выплаченная сумма с обязательными отчислениями уменьшает размер прибыли и снижает налог на прибыль.
Для наглядности рассмотрим на примере, как учредителям ООО вывести деньги в виде зарплаты при условии, что компания находится на общей системе налогообложения.
То есть, чтобы учредитель получил на руки 100 тыс. рублей, компания тратит 149,5 тыс. рублей. Однако из этой суммы «возвращается» часть при расчете налога на прибыль. Она составляет 20% или 29,9 тыс. рублей.
При выводе каждой 100 тыс. рублей компания тратит 19,5 тыс. рублей, что существенно меньше, чем при выплате дивидендов.
Если ООО работает по упрощенной системе, рассмотренный способ будет менее выгодным. Расходы на каждые 100 тыс. составят 27,1 тыс. Но это все равно выгоднее, чем при использовании дивидендов. Кроме того, если размер выводимой в виде зарплаты прибыли будет высоким, работник (в роли которого выступает учредитель) будет платить меньшие взносы в фонды, поэтому выгода увеличится.
Перед тем как учредителям ООО вывести деньги через зарплату, необходимо учитывать несколько нюансов:
При выводе каждой 100 тыс. рублей компания тратит 19,5 тыс. рублей, что существенно меньше, чем при выплате дивидендов.
Если ООО работает по упрощенной системе, рассмотренный способ будет менее выгодным. Расходы на каждые 100 тыс. составят 27,1 тыс. Но это все равно выгоднее, чем при использовании дивидендов. Кроме того, если размер выводимой в виде зарплаты прибыли будет высоким, работник (в роли которого выступает учредитель) будет платить меньшие взносы в фонды, поэтому выгода увеличится.
Перед тем как учредителям ООО вывести деньги через зарплату, необходимо учитывать несколько нюансов:
- Участник общества может работать в компании не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. В этом случае запись в трудовой книжке не делается.
- Участник общества должен реально работать в компании, а не числиться в ней по документам. В противном случае эти действия являются незаконными, за них предусмотрена ответственность.
Вывод денежных средств через управляющее ИП
Руководитель общества с ограниченной ответственностью не обязан входить в штат компании и работать в ней по трудовому договору. Управляющие услуги может оказывать стороння компания или частный предприниматель. Эта возможность закреплена в ст. 42 закона 14-ФЗ и ее можно использовать для легитимного обналичивания прибыли.
Как выводить деньги с ООО через ИП? В этом случае предприниматель должен выбрать упрощенную систему налогообложения со ставкой в 6% и заключить с обществом договор на управление.
Такой вариант позволяет не просто выгодно вывести деньги, но и сократить налогооблагаемую базу для предприятия:
- Индивидуальный предприниматель при получении оплаты за услуги по управлению платит с них налог в размере 6%. То есть с 200 тыс. рублей выплаты он отдает 12 тыс.
- Если компания работает на общей системе налогообложения, то сумма в 200 тыс. включается в расходы и сокращает базу расчета налога на прибыль. Выгода составляет 40 тыс.
- При такой схеме на каждые 200 тыс. выплаты компания тратит 160 тыс. за счет снижения налоговой нагрузке.
- Сам учредитель в роли управляющего предпринимателя с 200 тыс. рублей на руки получает 188 тыс. рублей.
Этот способ выгоден даже в том случае, если компания и предприниматель используют другие системы налогообложения, в том числе ОСНО и УСН 6%. Однако при его использовании налоговая служба и правоохранительные органы уделяют особое внимание проверки законности проводимых операций.
ФСН подозревает, что в роли управляющего ИП может выступать реальный директор компании, поэтому они могут указать в акте проверки нарушение и доначислить налоги на доходы физических лиц и страховые взносы.
Этого можно избежать, если правильно составить договор на оказание услуг по управлению компанией. В нем должны быть прописаны следующие существенные условия:
Вывести прибыль можно и путем заключения договоров на оказание гражданско-правовых услуг или аренду активов. Однако при этом необходимо обосновать, что эти услуги, материальные или нематериальные активы действительно нужны для хозяйственной деятельности предприятия. Кроме того, нужно тщательно собирать подтверждающую бухгалтерскую документацию на эти сделки.
Этого можно избежать, если правильно составить договор на оказание услуг по управлению компанией. В нем должны быть прописаны следующие существенные условия:
- Права и обязанности управляющего. Не рекомендуется указывать в договоре общие фразы, необходимо детально и по пунктам описать те функции, которые должен выполнять предприниматель. Причем рекомендуется указать также периодичность участия в общих мероприятиях, переговорах, совещаниях. Соглашение о внешнем управлении должно иметь вид должностной инструкции руководителя компании. Одновременно с этим рекомендуется убрать из инструкций или трудовых договоров штатных сотрудников те функции, которые должен выполнять управляющий предприниматель.
- Размер вознаграждения. Не рекомендуется указывать в договоре сумму за услуги без дополнительных расчетов. Целесообразно подробно расписать, из чего складывается оплата управляющего предпринимателя. При выплате рекомендуется составлять акты выполненных работ, в которых перечислены пункты с размером оплаты по каждому из них.
- Требования к квалификации ИП и цель его привлечения. В договоре должно быть обоснование того, что компания отказалась от услуг штатного директора в пользу внешнего управляющего. Поэтому необходимо упомянуть квалификацию предпринимателя, его опыт работы, уникальные способности и выгоду, которую ООО получает от его привлечения.
Вывести прибыль можно и путем заключения договоров на оказание гражданско-правовых услуг или аренду активов. Однако при этом необходимо обосновать, что эти услуги, материальные или нематериальные активы действительно нужны для хозяйственной деятельности предприятия. Кроме того, нужно тщательно собирать подтверждающую бухгалтерскую документацию на эти сделки.
Возвратные займы
Еще один способ того, как обналичить деньги с ООО законно — выдача возвратных займов. Обратите внимание, что речь идет только о займе на возвратной основе, так как использование безвозвратных влечет уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов.
Компания имеет право выдавать своим работникам займы двух типов:
- беспроцентные;
- процентные.
Беспроцентный заем, несмотря на название, менее выгодный для обналичивания средств. Особенность состоит в том, что получатель должен оплатить налог в размере 35% от размера материальной выгоды. А она рассчитывается как две трети от ставки рефинансирования.
Пример расчета
Таким образом, чтобы выводить деньги с ООО с помощью беспроцентного займа на каждые 100 тыс. рублей нужно дополнительно потратить 21 633 рубля.
Более выгодным является выдача займа под проценты, которые чуть больше двух третей ставки рефинансирования на текущий момент. Также на сумму процентов начисляется налог на прибыль по общей системе налогообложения.
Впоследствии, чтобы избежать возврата денег, можно заключить договор о прощении займа. Однако после этого с полученной суммы физическое лицо должно заплатить 13% НДФЛ.
Более выгодным является выдача займа под проценты, которые чуть больше двух третей ставки рефинансирования на текущий момент. Также на сумму процентов начисляется налог на прибыль по общей системе налогообложения.
Впоследствии, чтобы избежать возврата денег, можно заключить договор о прощении займа. Однако после этого с полученной суммы физическое лицо должно заплатить 13% НДФЛ.
Выдача подотчетных денежных средств
Выводить деньги с ООО путем предоставления их под отчет или на представительские расходы можно, но этот способ подходит только для покрытия минимальных расходов руководителя или учредителя. Кроме того, чтобы избежать проблем с ФНС необходимо обосновывать расходы и предоставлять подтверждающие документы.
Часто такой способ используется на следующие цели:
- покупка компьютеров, телефонов для руководителей компании;
- оплата поездок в другие города и страны;
- оплата ужинов в ресторане или развлекательных мероприятий.
Во всех случаях необходимо доказать, что понесенные затраты были действительно необходимы для финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Выше перечислены легальные способы вывести деньги с ООО. Их использование предусмотрено действующим законодательством и при соблюдении упомянутых нюансов они не вызовут вопросов у налоговой службы. Применение «теневых» способов обналичивания через конвертационные центры выгоднее, но влечет ответственность за уклонение от уплаты налогов и отмывание доходов, полученных преступным путем.
Во избежание проблем с налоговой при выборе способов обналичивания прибыли рекомендуется пользоваться услугами квалифицированных налоговых консультантов. Компания «Мегаконсалт» специализируется на бухгалтерском и налоговом обслуживании компаний. Мы подберем способ и оформим документацию таким образом, чтобы операции были полностью законными в рамках НК РФ.
Во избежание проблем с налоговой при выборе способов обналичивания прибыли рекомендуется пользоваться услугами квалифицированных налоговых консультантов. Компания «Мегаконсалт» специализируется на бухгалтерском и налоговом обслуживании компаний. Мы подберем способ и оформим документацию таким образом, чтобы операции были полностью законными в рамках НК РФ.
Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»
Остались вопросы? Напишите нам!