• /
25.03.2021

Что лучше: ИП или ООО?

Что лучше: ИП или ООО?
Грецкая Дарья, заместитель генерального директора
Почти перед каждым начинающим предпринимателем встает вопрос — что открыть, ИП или ООО? Чтобы принять верное решение необходимо знать все тонкости и особенности ведения бизнеса в каждой из перечисленных форм.

Настоящая статья поможет разобраться и найти ответы на следующие вопросы — чем отличается ИП от ООО? каков порядок налогообложения в обоих случаях? как происходит ликвидация/регистрация? и т.д.

Сравнение налоговой нагрузки

Ответ на вопрос о том, что выгоднее ИП или ООО, напрямую зависит от выбранного хозяйствующим субъектом налогового режима. В действующем законодательстве предусмотрено несколько систем уплаты налогов, которые могут применять и юридические лица, и индивидуальные предприниматели. Сюда относятся следующие варианты:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО).
  2. Специальные налоговые режимы — это упрощенная система уплаты налогов (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и налог, предусмотренный для производителей, занятых в сельском хозяйстве (ЕСХН).

Кроме того, в НК РФ также предусмотрена патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход (ПНД). Однако такие режимы могут использовать только ИП. Для ООО они недоступны.

Итак, для того, чтобы сделать правильный выбор приведем сравнение ООО и ИП в таблице ниже (с точки зрения режима налогообложения).
    Таким образом, невозможно дать точный ответ на вопрос о том, меньше налогов у ИП или ООО. Здесь решающим фактором выступает выбранный режим налогообложения.

    Вывод прибыли с примером

    В поисках ответа на вопрос, что открыть ИП или ООО, также следует учитывать некоторые особенности вывода полученной прибыли. Порядок действий будет отличаться в зависимости от избранной формы ведения бизнеса. Тут возможны следующие два варианта:

    1. Индивидуальные предприниматели — такие категории хозяйствующих субъектов не сталкиваются с какими-либо проблемами при выводе заработанных средств. После уплаты обязательных платежей они могут в любой момент снять деньги для решения своих нужд.

    Для наглядности можно разобрать конкретный пример: Индивидуальный предприниматель Иванов И. С. заработал 600 000 рублей. Он использует налоговый режим УСН (6%), в штате нет работников. Прежде чем забрать прибыль ИП должен будет удержать налог в размере 36 000 рублей. Таким образом, в его распоряжении останется 564 000 рублей.

    Вывести заработанные деньги можно следующими способами:

    • получение необходимой суммы в кассе банка на основании чека или платежного поручения,
    • совершение денежного перевода на счет физического лица,
    • пополнение банковского вклада физического лица.

    2. ООО — с юридическими лицами дела обстоят сложнее. Дело в том, что все заработанное компанией считается ее собственностью. Поэтому даже, если у ООО всего лишь один учредитель, он не вправе распоряжаться полученной прибылью по своему желанию. В данном случае вывод денег возможен следующими способами:

    • назначение дивидендов,
    • начисление и уплата заработной платы,
    • предоставление займов на основании договора, заключенного с должником.

    Как правило, многие компании используют именно первый вариант, так как это законный способ выплаты вознаграждения учредителям.

    Для лучшего понимания можно привести следующий пример:

    ООО «Ромашка» получила прибыль в размере 2 000 000 рублей. Применяемый режим налогообложения — ОСНО (общая система уплаты налогов). Из полученной суммы необходимо удержать 20% налога на прибыль, что составляет 400 000 рублей. Оставшуюся сумму (1 600 000 рублей) учредитель (единственный) пожелал получить в виде дивидендов. Однако прежде чем выплатить эту сумму бухгалтерия также должна удержать с нее подоходный налог (13%). Итого на руки учредитель ООО получит 1 392 000 рублей.

    Регистрация и ликвидация

    Ряд отличий есть и в процедуре регистрации/ликвидация ООО и ИП.

    Для создания бизнеса в обоих случаях заявителям необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства/прописки (для ИП) или нахождения юридического лица. Ключевые различия такой процедуры заключаются в следующем:

    1. Предпринимателю потребуются только три документа (заявление, паспорт и квитанция), а для ООО необходимо подготовить широкий перечень бумаг (решение учредителей о создании компании, учредительные бумаги будущей фирмы и т.д.).
    2. Для ИП форма заявления — № Р21 001, а для ООО — форма № Р11 001.
    3. Размер госпошлины — 800 рублей для индивидуальных предпринимателей и 4000 рублей для юридических лиц. Однако стоит иметь в виду, что при подаче документов на регистрацию в онлайн режиме, включая МФЦ и нотариуса, вносить госпошлину не придется (в обоих случаях).
    4. Еще одно ключевое различие между открытием ООО и ИП кроется в соблюдении обязательного требования о минимальном размере уставного капитала. У юридического лица он должен быть не меньше 10 000 рублей. Для ИП такого условия нет.
    5. Итог оказания услуги по регистрации — ИП выдадут лист записи ЕГРИП, а ООО лист записи ЕГРЮЛ и копию устава с соответствующей отметкой, проставленной регистрирующим органом.

    Отличия между индивидуальными предпринимателями и компаниями связаны не только с регистрацией, но и касаются процедуры ликвидации. Для ИП это простой процесс. Тут достаточно подготовить соответствующее заявление и внести госпошлину в размере 160 рублей.

    Для ООО все гораздо сложнее. Процесс ликвидации будет включать в себя большое количество этапов, а именно:

    • принятие решения учредителями общества о прекращении его деятельности,
    • направление соответствующего заявления в ИФНС (с приложенным решением собственников фирмы),
    • публикация сообщения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации»,
    • направление всем кредиторам извещений о скором закрытии,
    • подготовка к выездной налоговой проверке (в случае, если будет назначена),
    • составление и сдача промежуточного ликвидационного баланса,
    • внесение госпошлины в размере 800 рублей,
    • сдача полного пакета документов (окончательный ликвидационный баланс, заявление и т.д.).

    Вся процедура может занять не менее 4 месяцев (в лучшем случае). Однако на практике этот процесс нередко затягивается на долгое время.

    Страховка

    Проводя сравнение налогов ИП и ООО, следует рассмотреть обязательную уплату страховых взносов. Тут тоже есть некоторые различия.

    Так, индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы не только за наемных работников, но и за себя. В первом случае уплачиваются следующие проценты: 22% на ОПС, 2,9% на ОСС и 5,1% на ОМС.

    При втором варианте (страховые взносы за себя) ИП должен перечислить в ФСС следующие фиксированные суммы:

    • 8 426 рублей (ОМС),
    • 32 448 рублей (при доходе не выше 300 000 рублей) или +1% от дохода свыше 300 000 рублей. Таким способом исчисляется взнос на ОПС.

    Юридические лица также обязаны уплачивать страховые взносы за работников. Размеры таких перечислений аналогичны процентам, установленным для ИП.

    Отдельно стоит отметить, что ИП обязан платить за себя страховые взносы независимо от того, занимался он предпринимательской деятельностью в конкретном периоде или нет. Для ООО такого условия нет. Компании производят перечисления в ФСС только при наличии в штате работников, которым выплачивается заработная плата.

    Таким образом, помимо разницы в налогах ИП и ООО, также существует ряд отличий в части уплаты страховых взносов, что обязательно следует принимать во внимание.

    Отчетность

    При выборе между ООО и ИП также немаловажным фактором выступает объем отчетности, которую придется сдавать хозяйствующему субъекту. По данному вопросу необходимо обозначить следующие особенности:

    1. Состав налоговой отчетности определяется не формой ведения бизнеса, а выбранным режимом налогообложения (ОСНО, УСН и т.д.).
    2. Формы отчетности по сотрудникам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей одинаковые. Однако, если ИП не пользуется трудом наемных работников, то такую документацию ему сдавать не нужно.
    3. Предприниматели освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и сдачи соответствующих форм. Для ООО такая привилегия не предоставляется. В то же время, если это малая компания (со штатом до 100 человек и выручкой не более 800 млн в год), то она вправе готовить бухгалтерскую отчетность в упрощенном варианте.
    4. Хозяйствующие субъекты, принимающие оплату от граждан за товары, работы или услуги обязаны (наличными/безналичным способом) обязаны иметь онлайн-кассу и соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП такие требования менее жесткие, чем для юридических лиц. В этом заключается еще одно отличие между этими двумя формами ведения бизнеса

    Ответственность и штрафы

    Пытаясь найти ответ на вопрос, что лучше — ИП или ООО, также стоит ознакомиться с порядком привлечения к ответственности за совершение тех или иных нарушений.

    Сразу стоит отметить, что в отношении ООО применяются более жесткие меры наказания, чем для физических лиц, работающих в статусе ИП. В качестве примера можно привести размер штрафа начисляемого за нарушение порядка работы с наличными деньгами. Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ для ИП предусмотрен штраф от 4 000 до 5 000 рублей, а для ООО от 40 000 до 50 000 рублей.

    Если нарушение совершило юридическое лицо, то привлечь к ответственности также могут должностных лиц. Чаще всего это руководитель организации или главный бухгалтер.

    Кроме того, для ООО предусмотрена более суровая уголовная ответственность, чем для индивидуальных предпринимателей.
    Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
    получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

    Общая сводная таблица

    Для того, чтобы понять, что лучше ИП или ООО, следует проанализировать общие характеристики каждой из этих форм ведения бизнеса, приведённые в виде сравнительной таблицы ниже по тексту.
    Подытоживая вышесказанное, следует отметить, что невозможно абсолютно точно сказать, какая форма ведения бизнеса лучше. Есть свои плюсы и минусы, как у ИП, так и у ООО.

    При принятии решения определяющими должны быть следующие факторы: отрасль, в которой планируется открытие бизнеса, приблизительный штат работников, вид деятельности, которым хочет заниматься хозяйствующий субъект, планируемый объем годового оборота и прочие показатели.
    Передать в «Мегаконсалт»
    Если вам пока еще сложно сделать правильный выбор, и вы не знаете, какому варианту отдать предпочтение, то смело обращайтесь в компанию Мегаконсалт. Наши специалисты проанализируют вашу деятельность и помогут принять верное решение. При этом по каждой форме ведения бизнеса (ИП и ООО) вы получите грамотную подробную консультацию, которая поможет вам сделать правильный выбор.
    Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»
    Подписаться на нашу рассылку