Лимит доходов УСН в 2021 году и текущем отчетном периоде не принимается во внимание и не рассматривается, если компания или ИП не соответствует требованиям законодательства в отношении видов деятельности.
Субъекты предпринимательства, которые хотят выбрать упрощенную систему уплаты налогов, не могут работать в таких сферах:
Главное ограничение, которое мешает выбрать упрощенную систему — лимит доходов по УСН в 2020 году. Он не касается новых компаний, которые еще не ведут деятельности. Но относится к уже работающим юрлицам и ИП.
Изменения и введения новых лимитов доходов в 2020 году при УСН не произошло. Поэтому сейчас действует ограничение в размере 150 млн рублей в год, установленное 3 года назад. Лимит УСН в 2021 году планируется увеличить, однако этот нормативно-правовой акт в настоящее время находится в стадии рассмотрения и не принят законодательными органами.
В сумму поступлений, которая используется для определения лимита дохода по УСН, включаются:
Не включаются в лимит доходов УСН такие суммы:
Помимо лимита по выручке, существует также ограничение основных средств УСН. Стоимость активов, которыми владеет предприятие, не должна превышать 150 млн рублей. Речь идет об остаточной стоимости, то есть после их амортизации в соответствии с действующим законодательством.
При этом есть одна особенность. Указывать в заявлении при переходе на «упрощенку» стоимость основных средств не нужно, однако если лимит будет превышен, компания обязана выбрать ОСНО. В противном случае будет выявлено нарушение. Обойти это ограничение можно путем консервации некоторых активов либо передаче их другому юридическому лицу или предпринимателю с последующей арендой.
Обратите внимание, что при подсчете лимитов учитываются только те основные фонды, которые подлежат амортизации. Поэтому в эту категорию не включаются:
Следующий лимит для компаний, которые хотят работать по упрощенной системе — количество наемных работников. Их число не должно превышать 100 человек. В этот лимит включаются:
Компания, которая выбирает упрощенную систему, может иметь в своем составе учредителями других юридических лиц. Но их доля в общем уставном воде не должна превышать 25%. Обойти это требование можно несколькими способами:
Компания, которая работает на упрощенной системе, не может иметь обособленных подразделений — филиалов. Признаком филиала является наличие собственного имущества и обособленное управление под контролем головной организации. Создание филиала лишает права на использование УСН головную компанию.
Однако для образования филиала необходимо, чтобы наличие этого подразделения было отражено в учредительных документах компании. Можно пойти другим путем и создать подразделение, которое отделено территориально, но находится в составе основной компании.
Для этого необходимо:
Лимит доходов УСН в 2021 году может быть увеличен. В настоящее время законодательные органы РФ рассматривают проект закона, согласно которому предельная величина дохода составит 200 млн рублей. Однако одновременно с этим будут увеличены налоговые ставки:
В случае нарушения установленных лимитов компания потеряет право применять упрощенную систему налогообложения. В подобной ситуации действовать нужно следующим образом: