Освобождение от налогов за 2 квартал 2020 года

Дарья Грецкая, генеральный директор «Мегаконсалт»

В начале июня вступили в действие законодательные акты РФ, которые направлены на предотвращение негативных процессов в экономике, вызванных пандемией вируса COVID-19. В числе прочего, этими документами предусмотрено освобождение от налогов во 2 квартале 2020 года для некоторых субъектов предпринимательской деятельности.

Рассмотрим кто и как может получить освобождение.

Содержание

От каких платежей можно получить освобождение

Согласно действующим нормативным документам освобождение от налогов во 2 квартале 2020 ИП получают по таким платежам:

Налог на доходы физических лиц — предусмотрено освобождение от авансовых платежей за период с апреля по июнь текущего года для действующих предпринимателей (не наемных работников);
Патент — из оплаченного срока патента полностью исключаются месяцы с апреля по июнь.

Компании и индивидуальные предприниматели получают освобождение от налогов во 2 квартале 2020 года:

Прибыль — авансовый платеж за 2 квартал не платится, если компания или ИП находится на общей системе налогообложения;
УСН — не платится авансовый платеж за налоговых период с апреля по июнь;
Торговый сбор — ситуация по платежам такая же, как и с прибылью и УСН.

Также не оплачиваются торговый сбор и водный налог. Компании, которые выбрали систему налогообложения с выплатой единого сельскохозяйственного налога, получают освобождение от авансового платежа за период с января по июнь.

Другие виды налогов:

Транспортный — не нужно платить налог с апреля по июнь, если транспортные средства используются для работы предприятия;
Земельный — не выплачивается налог за 2 квартал, если участок применяется для ведения хозяйственной деятельности.

По акцизу и НДПИ юридические лица получают полное освобождение от платежей за 3 месяца второго квартала этого года.

По зарплатным налогам ситуация аналогичная. Нулевая ставка устанавливается для налогов на заработную плату наемных работников, начисленную в период 2 квартала текущего года. Платежи не платятся:

В Пенсионный фонд;
В Фонд социального страхования;
В Фонд обязательного медстрахования.

Обратите внимание, освобождение от налогов во 2 квартале 2020 года не означает, что субъект предпринимательства должен подавать декларацию об отсутствии хозяйственной деятельности. Порядок расчета обязательных платежей не меняются, они все отражаются в декларациях. После подачи в ФНС налоговая служба самостоятельно отмечает их как уплаченные.

При любых обстоятельствах подлежат уплате:

Налог на добавленную стоимость;
Горный налог;
НДФЛ, который платят наемные работники со своей заработной платы.

Кто может рассчитывать на освобождение

Согласно принятым нормативно-правовым актам, освобождение от авансовых платежей и налогов во 2 квартале 2020 получают не все субъекты предпринимательства. Для этого необходимо соответствовать определённым критериям, перечисленным в законе 172-ФЗ.

Главное требование — нахождение в перечне субъектов хозяйствования, которые относятся к малому и среднему бизнесу. Для этого необходимо, чтобы обороты компании и количество сотрудников не превышали установленных лимитов, а организационно-правовая форма субъекта соответствовала указанной в законодательных актах.

Например, даже если оборот компании не превышает 2 млн рублей и в ней работает 3 человека, она не будет относится к малому бизнесу, если зарегистрирована как АО.

Кроме того, ООО может быть исключено из реестра по ошибке. Поэтому рекомендуется зайти на интернет-ресурс налоговой службы, проверить наличие себя в реестре СМСП и загрузить себе на компьютер, а позже распечатать выписку, которая это подтверждает.

Освобождение от налогов во 2 квартале 2020 года доступно не для всех малых и средних компаний. Необходимо, чтобы соблюдались дополнительные условия:

Компания должна работать в сферах, которые больше других пострадали от пандемии. Перечень этих видов предпринимательской деятельности закреплен в Постановлении № 434.
Религиозные организации, которые соответствуют критериям пп. 19.6 пункта 1 ст. 265 НК.
Некоммерческие компании, которые находятся в списке юридических лиц, пострадавших из-за пандемии.
Социальные компании, которые получали президентские кранты, субсидии от федеральных органов и субъектов исполнительной власти.

Возврат денежных средств самозанятым

Налоговым резидентам РФ, которые в прошлом году зарегистрировались как самозанятые и платили налог на профессиональный доход, государство пообещало возвратить налог за прошлый год независимо от того, в какой сфере они предоставляли услуги или производили продукцию.

Порядок возврата регламентируется Постановлением № 783. Денежные средства налоговая служба зачислит на счета физлиц, которые указаны ими при регистрации в качестве самозанятых. Если деньги не были перечислены, эта сумма была использована на погашение существующих задолженностей.

Кроме того, самозанятые получили право на налоговый капитал в размере 12,13 тыс. рублей для оплаты налогов в текущем году. Эти средства будут зачислены в дополнение к стандартному вычету. Право на получение капитала имеют плательщики НПД, которые зарегистрировались в ФНС в 2019 и 2020 году.

Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Что делать для получения освобождения

Если субъект предпринимательской деятельности соответствует критериям освобождения от налогов во 2 квартале 2020 года, никаких дополнительных действий предпринимать не нужно. Достаточно подать правильно заполненную декларацию, в которой указать реальные объемы деятельности и правильно вычисленные суммы налогов.

Сервис по проверке критериев освобождения

Понять, положено ли освобождение от налогов во 2 квартале 2020 года предпринимателю достаточно сложно. Поэтому налоговая служба запустила отдельную страницу на сайте, где можно ввести идентификационный номер компании и узнать, имеет ли она освобождение или отсрочку по налоговым платежам.

Для проверки нужно зайти на сайт ФНС и вписать в окно ИНН юридического или физического лица, после чего выбрать систему налогообложения. Сервис выдаст данные о том, может ли ООО или ИП пользоваться нулевыми процентными ставками или не перечислять авансовый платеж за этот период.

Мегаконсалт поможет законно

оптимизировать налоговую нагрузку

Хотите избавить себя от головной боли и хлопот, связанных с ведением бухгалтерского и налогового учета? Обращайтесь в компанию «Мегаконсалт». Мы оказываем услуги по ведению регламентированного учета на предприятиях малого, среднего и крупного бизнеса. Заключайте договор, и вы всегда будете уверены в том, что налоговые платежи начислены правильно и оплачены вовремя.

Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»

Модернизация основных средств. Особенности бухгалтерского и налогового учета | Полезное

Законная оптимизация налогов: как безопасно уменьшить налоги у ИП и ООО | Полезное

Льготы по налогам для IT-компаний 2020 | Полезное

Налоги для работодателя в 2023: во сколько обходится сотрудник | Полезное

Отсрочка по налогам в 2020 году| Полезное

Налоговые льготы по НДС | Полезное

Остались вопросы? Напишите нам!