• /
3.09.2020

Отсрочка по налогам в 2020 году

Грецкая Дарья, заместитель генерального директора
Пандемия коронавируса и кризисные явления в экономике, вызванные карантинными мероприятиями, привели к значительному уменьшению объемов работы, снижению выручки и прибыли компаний в России. К наиболее пострадавшим отраслям относятся малые и средние компании, которые работают в сфере образования, досуга и развлечений, бытовых услуг, общественного питания.

Правительство РФ приняло меры для поддержания предпринимателей в условиях кризиса. Для них предусмотрена отсрочка налогов в 2020 году. Возможность получения отсрочки предусмотрена Постановлениями № 409 и 570, принятыми в апреле текущего года. Рассмотрим, кто может получить льготы на примере наиболее распространенных ситуаций.

Кто имеет право на отсрочку

Согласно принятым нормативно-правовым актам, перенос сроков уплаты налогов в 2020 году предусмотрен для таких субъектов предпринимательства:

  • Малые и средние компании, в том числе микропредприниматели с минимальным количеством работников или без них;
  • Учреждения, которые играют градообразующий или системообразующую роль, имеют стратегическое значение.

Правительством определены сферы предпринимательской деятельности, которые испытали максимальный спад во время карантина. Они могут претендовать на помощь от государства, в том числе и в виде отсрочки по уплате налогов в 2020 году.

К таким сферам экономики относятся:

  • Компании, предоставляющие образовательные услуги;
  • Транспортные предприятия, в том числе авиа- и автомобильные;
  • Субъекты предпринимательства, которые оказывают бытовые услуги;
  • Туристические компании, ООО И ИП в сфере физкультуры и спорта;
  • Заведения общественного питания, гостиницы, отели, хостелы;
  • Компании, организующие выставки и другие подобные бизнес-мероприятия.

Обратите внимание, что отсрочка налогов в 2020 году предусмотрена для компаний, у которых «пострадавшее» направление деятельности указано как основное, то есть соответствующий код имеется в реестре юридических лиц или предпринимателей.
Дополнительные требования для отсрочки

Отсрочка налогов УСН за 2020 году предусмотрена только для компаний, которые соответствуют следующим требованиям:

  1. Компания относится к категории малых или средних. В этом случае она имеет право перенести срок выплаты налоговых всех налоговых платежей, за исключением НДС.
  2. Компания относится к категории микропредприятий. В этом случае отсрочка предоставляется и по страховым взносам.
  3. Компания работает в постращавшей отрасли.
  4. Компания зарегистрирована в реестре субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на март 2020 года.
Отсрочка по выплатам предусмотрена на 6 месяцев, то есть за период с марта по август. Нельзя перенести срок уплаты по таким платежам:

  • НДС;
  • НДФЛ, начисляемый на зарплату наемных работников;
  • Налог на прибыль, которая выплачена иностранным компаниям, работающим в России;
  • Налог на профессиональный доход.

На официальном сайте налоговой службы есть специальная форма, после заполнения которой можно получить информацию о том, распространяется ли отсрочка налогов в 2020 году на ваше ООО или ИП.
Пример 1

Рассмотрим даты уплаты налогов для компании, которая работает в пострадавшей отрасли и входит в реестр малых и средних предприятий.

Отсрочка по налогу на прибыль рассчитывается таким образом:
Отсрочки по иным видам налоговых платежей — на имущество, транспортный и земельный — за 1 квартал предусмотрены на полгода до 30 октября, за 2 квартал — на 5 месяцев до 30 декабря.

Оплата водного налога производится 20 октября 2020 года за 1 квартал и до 20 ноября — за второй. Отсрочка предоставляется на полгода и 4 месяца соответственно.

Обратите внимание, что отсроченные налоги можно выплатить постепенно в течение года с момента наступления даты их оплаты. Например, если срок оплаты назначен на 25 ноября, но платить его можно начинать со следующего месяца (декабря) и растянуть оплату на год.
Получить консультацию эксперта
Пример 2

Компания или предприниматель работает в пострадавшей сфере, но не включена в реестр субъектов малого предпринимательства.

В этом случае до декабря текущего года можно подать запрос на индивидуальную рассрочку налоговых платежей. Для получения положительного решения необходимо, чтобы компания соответствовала одному из следующих условий:

  • Объем выручки в текущем году уменьшился на 10% и более по сравнению с прошлым годом (или соответствующим налоговым периодом);
  • Компания получила убыток по результатам хозяйственной деятельности, в то время как в прошлом году убытков субъект предпринимательства не показывал.
Пример 3

Компания не работает в отраслях, пострадавших от пандемии.

В этом случае отсрочка предоставляется индивидуально при обращении в налоговую службу. Действует общее правило, согласно которому право перенести срок уплаты налога предоставляется в случае, если компании причинен ущерб из-за форс-мажорных обстоятельств. Необходимо задокументировать ущерб и доказать, что он вызван пандемией коронавируса.

Обратите внимание, что размер отсроченных налоговых платежей не может быть больше, чем цена всех активов субъекта предпринимательства.

Индивидуальная отсрочка предоставляется по заявлению. Особенности процесса:

  • С момента подачи заявления перестают начисляться пени, если срок оплаты налоговых платежей уже наступил;
  • Время отсрочки рассчитывается в зависимости от наличия убытков, а также процента падения выручки в текущем отчетном периоде в сравнении с аналогичным за прошлый год. Возможна отсрочка от 3 до 12 месяцев;
  • Вместе с заявлением предоставляется график погашения задолженности по налогам;
  • Если компания хочет получить отсрочку длительностью более полугода, необходимо предоставить дополнительное обеспечение в виде залогового имущества или финансовой гарантии банка.
Если компания не подпадает под критерии для получения права на отсрочку и не получила ее в индивидуальном порядке, рекомендуется сдать отчетность вовремя, но перенести срок платежа самостоятельно. В этом случае будет начисляться пеня, но ее размер меньше, чем проценты по банковскому кредиту, который предприниматель может взять для закрытия кассового разрыва.
Мегаконсалт поможет законно
Хотите правильно начислить и оплатить налоговые платежи? Получить отсрочку налогов в 2020 году? Обращайтесь в компанию «Мегаконсалт». У нас работают опытные специалисты-бухгалтеры, юристы по налоговому и гражданскому праву. Мы поможем вам добиться отсрочки, если она предусмотрена действующим законодательством.

Вы можете обратиться к нам за помощью в ведении бухгалтерского учета на условиях аутсорсинга. Для оформления заказа свяжитесь с менеджерами по работе с клиентами удобным для вас способом.
Подписаться на нашу рассылку