• /
08.07.2021

Как законно снизить налоги на УСН

Как законно снизить налоги на УСН
Грецкая Дарья, заместитель генерального директора
Упрощенная система налогообложения считается одним из наиболее простых и выгодных налоговых режимов. Однако и в этом случае сохраняет свою актуальность вопрос о том, как законно снизить налоги на УСН.

Специалисты из консалтинговой компании Мегаконсалт дали подробные комментарии о существующих эффективных способах уменьшения отчислений в бюджет в рамках упрощенной системы налогообложения.

На что обращать внимание при выборе способа оптимизации налогов на УСН

Сразу стоит отметить, что в поисках способа, позволяющего уменьшить налоговые выплаты на УСН, невозможно найти вариант, который бы идеально подошел абсолютно любой организации или индивидуальному предпринимателю. Здесь в обязательном порядке нужно учитывать особенности и условия осуществления хозяйственной деятельности.

Какие факторы принимаются во внимание при выборе пути оптимизации налоговых отчислений на УСН:

  • форма собственности бизнеса,
  • вид деятельности, которым занимается ООО/ИП,
  • выбранная бизнес-модель,
  • годовой объем выручки,
  • потребность в кадрах,
  • субъект РФ, на территории которого зарегистрирован бизнес,
  • выбранный способ уплаты НДС: с доходов или с доходов, уменьшенных на расходы.

Только тщательный анализ описанных выше факторов позволит принять верное решение и точно определить, за счет чего можно сократить единый налог при УСН.

Общие способы уменьшения налога на УСН

Независимо от выбранного способа уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения (6% или 15%) можно обозначить несколько универсальных методов налоговой оптимизации:

1. Проверка местного законодательства на наличие льгот по УСН — в соответствии с абз. 2 п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков на УСН.

К примеру, в Алтайском крае хозяйствующие субъекты, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, налог по УСН могут уменьшить за счет ставки, сниженной до 3% (при налогообложении всего дохода). При этом ООО/ИП, являющиеся производителями игр и игрушек, УСН рассчитывают по ставке 7,5% (если налог платится с разницы доходов и расходов). Такая льгота предусмотрена в Законе Алтайского края от 30 ноября 2017 года № 89-ЗС.

2. Пересмотр способа оформления трудовых отношений с сотрудниками — это еще один универсальный ответ на вопрос о том, на какие налоги можно уменьшить УСН. В этом случае налоговой оптимизации можно достичь за счет использования следующих подходов: для выполнения разовых работ нанимать самозанятых, а часть текущих задач передать на аутсорсинг (например, ведение бухгалтерского учета).

Основная выгода получается за счет отсутствия необходимости в удержании и перечислении в бюджет НДФЛ, а также во внесении взносов за сотрудников. Однако здесь есть и существенный минус — не все виды бизнес-процессов можно вынести на аутсорсинг или привлечь для их выполнения самозанятых лиц.

3. Сотрудничество по агентским договорам — торговым и посредническим организациям следует обратить внимание на схему работы по агентским договорам. В этом случае налогом облагается только маржа (доходы минус расходы).

Для применения такого способа оптимизации, компании придется перейти на УСН 6%. Кроме того, есть вероятность, что контрагенты откажутся работать по новой схеме.
Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Особенности налоговой оптимизации на УСН 6%

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ налогоплательщик, находящийся на УСН, может выбрать уплату налога со всей суммы полученного дохода. В этом случае применяется ставка в размере 6%.

Итак, на что можно уменьшить налог УСН 6:

1. Уменьшение налога на размер страховых взносов и расходов, понесенных в результате выплаты пособий по временной нетрудоспособности своим сотрудникам — такая возможность обозначена в пп. 2 п. 3.1 НК РФ.

В этом случае налог УСН можно уменьшить на страховые взносы не более, чем на 50%. При этом вначале должны быть произведены платежи, установленные законом. Только после этого можно будет снизить налог.

2. Уменьшение суммы налога на величину фиксированных страховых взносов, произведенных за себя — такое право налогоплательщика предусмотрено в пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Здесь следует учитывать некоторые особенности.

Для ИП, работающих без кадров, размер страховых взносов, на которые они могут уменьшить налог по УСН, определяется в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ (точная сумма зависит от величины полученного дохода).

3. Учет в составе взносов в ФСС расходов, понесенных при борьбе с пандемией - в дальнейшем на эти суммы также можно уменьшить налог по УСН.

К основным видам подобных затрат можно отнести: закупку одноразовых масок, медицинских перчаток, дезинфицирующих средств, бесконтактных градусников и т.д.
«Мегаконсалт» предоставляет услуги

Особенности снижения налога на УСН 15%

В НК РФ предусмотрен еще один вариант уплаты УСН - в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. При выборе такого способа ставка составляет 15%.

На какие налоги можно уменьшить УСН (доходы — расходы) и каким способом:

1. Фиксация и тщательный анализ всех расходов, понесенных в ходе ведения хозяйственной деятельности — в ст. 346.16 НК РФ закреплен полный перечень затрат, на величину которых налогоплательщик имеет право уменьшить свой объект налогообложения по УСН 15%.

Сюда можно отнести: расходы, связанные с покупкой или строительством основных фондов, средства, потраченные на приобретение НМА, проценты по кредитам и займам, арендные платежи, расходы, возникшие в результате проведения научных исследований и испытаний, суммы НДС по оплаченным товарам и т.д.

Все расходы, заявленные к вычету, должны быть подтверждены соответствующими документами. В качестве подтверждающих бумаг могут выступать: акты оказания услуг, договор аренды, счет-фактура и т.д.

2. Учет страховых взносов, произведенных за себя, в составе расходов, на которые в дальнейшем можно уменьшить налоговую базу — такой способ снижения УСН (15%) могут использовать индивидуальные предприниматели, работающие без привлечения наемных работников.

Однако при выборе этой схемы оптимизации налога важно не запутаться в расчетах, так как некоторые взносы необходимо перечислить в отчетном периоде, а другую их часть можно оплатить до 1 июля года, следующего за отчетным.

3. Уменьшение налоговой базы на страховые взносы, произведенные в пользу работников - в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно уменьшить налог по УСН (доходы-расходы) на затраты по всем видам обязательного страхования работников. При этом не имеет значение, по какому договору работал сотрудник: по трудовому или ГПХ (гражданско-правовой).

Отдельно стоит отметить, что для плательщиков УСН по схеме «доходы минус расходы» установлен минимальный налоговый платеж, исчисляемый в размере 1% от всего дохода. Обязанность по его уплате возникает в том случае, если по итогам отчетного периода сумма перечисленного налога оказалась меньше 1% полученных за это время доходов.

Многие ООО и ИП заинтересованы в снижении такого платежа, поэтому зачастую интересуются вопросом, как можно уменьшить минимальный налог по УСН.

Такая возможность действительно есть — необходимо тщательно проанализировать доходы, полученные в соответствующем периоде, после чего уменьшить объект налогообложения на виды финансовых поступлений, перечисленные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

В качестве сумм, не учитываемых в целях налогообложения, выступают следующие разновидности доходов:

  • имущество или имущественные права, полученные в виде авансов по товарам (для хозяйствующих субъектов, использующих метод начисления),
  • суммы НДС, подлежащие вычету у принимающей стороны,
  • ОС и НМА, безвозмездно полученные в рамках международных договоров РФ,
  • иные виды доходов, обозначенные в НК РФ
Таким образом, на вопрос о том, можно ли уменьшить налог по УСН, однозначно будет положительный ответ. Однако при выборе того или иного способа оптимизации налогового бремени, обязательно следует учитывать выбранную схему уплаты налога (6% или 15%) и ряд дополнительных параметров, присущих конкретной организации/ИП (вид и характер деятельности, потребность в наемных работниках и т.д.)
Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»
Подписаться на нашу рассылку