10.03.2020 (проверено на актуальность 20.07.2023)
Как работать после отмены ЕНВД
Дарья Грецкая, генеральный директор «Мегаконсалт»
Большинство современных предпринимателей успешно ведут бизнес-деятельность по системе ЕНВД (или известной «вмененке»). Такой вариант бухгалтерского учета доступный и выгодный, позволяющий значительно экономить на необходимых платежах. ЕНВД была разработана более 20 лет назад.
Главной задачей такого варианта налогообложения являлось получение в государственную казну хоть каких-то налогов с представителей малого российского бизнеса. Что произошло с ЕНВД 2020 — изменения как таковые не наблюдаются, однако срок действия этой системы подходит к концу.
Новый 2020 – год перемен
Единый налог на вмененный доход как одна из систем налогообложения был введен как временная мера с ограниченным сроком действия. Согласно закону 97-ФЗ, принятому в 2012 году ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2021 года. Поэтому отдельного документа, который предусматривает отмену единого налога на вмененный доход (ЕНВД), нет. Продолжить использовать эту систему предприниматели смогут только в том случае, если законодатели отдельным законом внесут изменения и продлят установленный предельный срок.
В 2020 г. для ЕНВД отмена режима не предусмотрена, однако введены ограничения для субъектов предпринимательства, которые занимаются торговлей лекарствами и меховыми изделиями, подлежащими маркировке. Это требование введено законом 325-ФЗ.
Обратите внимание, что отмена ЕНВД для розничной торговли для продавцов одежды без меха и других товаров предусмотрена с 2021 года.
Обратите внимание, что отмена ЕНВД для розничной торговли для продавцов одежды без меха и других товаров предусмотрена с 2021 года.
Компания, которая занимается розничной торговлей, может использовать ЕНДВ до 2021 года с учетом следующих ограничений:
● нельзя продавать меховые изделия и одежду с мехом, обувь;
● нельзя продавать лекарственные изделия;
● нельзя продавать транспортные средства и подакцизные товары;
● нельзя продавать другие наименования изделий, перечисленные в статье 346.27 НК (топливо, товары в каталогах, залоговые вещи из ломбардов);
● нельзя применять ЕНВД для определенных направлений деятельности, если компания одновременно занимается продажей товаров, подлежащих маркировке;
● при продаже маркированного товара компания, которая платила ЕНВД, считается перешедшей на ОСНО в этом отчетном периоде.
● нельзя продавать меховые изделия и одежду с мехом, обувь;
● нельзя продавать лекарственные изделия;
● нельзя продавать транспортные средства и подакцизные товары;
● нельзя продавать другие наименования изделий, перечисленные в статье 346.27 НК (топливо, товары в каталогах, залоговые вещи из ломбардов);
● нельзя применять ЕНВД для определенных направлений деятельности, если компания одновременно занимается продажей товаров, подлежащих маркировке;
● при продаже маркированного товара компания, которая платила ЕНВД, считается перешедшей на ОСНО в этом отчетном периоде.
Дополнительный момент, касающийся отмены ЕНВД с 2020. В каких регионах этот режим перестает действовать? Согласно НК и федеральных законов региональных ограничений налог на вмененный доход не имеет, поэтому если компания входит в указанную категорию, она должна переходить на ОСНО по всей территории России.
Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам
Чем был удобен ЕНВД
Главный отличительный признак популярной «вмененки» от иных налоговых режимов — то, что в ЕНВД обязательные выплаты (их сумма) не привязывалась к итогам деятельности определенной компании. Вмененный налог является заранее установленным и рассчитывается на базе уже существующих показателей. Например:
● площадь торговых объектов;
● общая численность сотрудников;
● количество площадей, отданных под торговлю;
● число транспорта, задействованного для перевозки.
● площадь торговых объектов;
● общая численность сотрудников;
● количество площадей, отданных под торговлю;
● число транспорта, задействованного для перевозки.
Если бизнес планомерно развивается и приносит растущую прибыль, то намного выгоднее и проще уплачивать единую (фиксированную) налоговую сумму. Нежели зависеть от увеличивающихся «оборотных» налогов и постоянно повышать бюджетные отчисления.
К сожалению, полноценной и достойной альтернативы ЕНВД еще не создано. Есть вероятность разработки нового режима налогообложения, но каким он будет — не известно.
К сожалению, полноценной и достойной альтернативы ЕНВД еще не создано. Есть вероятность разработки нового режима налогообложения, но каким он будет — не известно.
Чем заменить ЕНВД после отмены: совет специалистов от Мегаконсалт
Ведущие эксперты нашей компании успокаивают российских предпринимателей — выход есть всегда. Важно рассмотреть и подыскать достойную и не менее выгодную систему налогообложения. А учитывая, что ЕНВД разрешается совмещать с иными налоговыми режимами, усилиями наших специалистов переход на новый уровень пройдет безболезненно, с минимизацией рисков и финансовых издержек. Чем заменить ЕНВД после отмены?
Переход с ЕНВД на УСН
Плюсом подобного режима становится возможность экономии на отчисляемых налогах и уменьшении временных затрат при сдаче обязательной отчетности. Но стоит учитывать и такие моменты, как:
- Затратность. Упрощенный режим налогообложения намного затратнее для налогоплательщиков. По мнению экспертов Мегаконсалт, затратность может увеличиться в 1,5−6 раз.
- Имеющийся лимит. По действующей системе российского налогообложения УСН лимитирована. Предприниматели могут использовать ее при условии, что общий объем их выручки не превышает 150 млн руб.
Переход с ЕНВД на патент
Или ПСН. К преимуществам этого режима относится предельная простота расчета необходимой суммы обязательных выплат. При его расчете требуется учитывать лишь несколько заявленных параметров. Сделать это можно и даже новичкам бухгалтерского искусства. Но! ПСН имеет и ряд ограничений:
- ее не могут применять организации, а только ИП;
- имеются строгие ограничения (и они намного меньше лимитов, действующих для ЕНВД);
- в рамках ПСН становится невозможно снизить налоговую сумму на взносы по страховкам;
- существует и лимит на выручку, применять ПСН могут лишь те ИП, общая прибыль которых не превышает 60 млн руб.;
- перейти на ПСН могут лишь те предприниматели, которые отвечают заявленным требованиям и при условии, что такая система введена в их регионе.
Переход с ЕНВД на НПД
Налог на профессиональный доход платят самозанятые лица и его нельзя назвать системой налогообложения в прямом смысле того слова. Платить НПД могут только физические лица, которые не зарегистрированы как ИП или ООО. Вести деятельность можно только самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников.
Эта система имеет также другие ограничения, в том числе по объему оборота, а также допустимым видам деятельности. Поэтому переходить на нее можно только в случае соотвествия всем перечисленным критериям.
Эта система имеет также другие ограничения, в том числе по объему оборота, а также допустимым видам деятельности. Поэтому переходить на нее можно только в случае соотвествия всем перечисленным критериям.
Чем поможет Мегаконсалт
Грядет отмена ЕНВД в 2021 году — что делать? Усилиями наших специалистов успешно обслуживаются более 150 компаний различного уровня. Помощь специалистов Мегаконсалт в выборе налогового режима за короткие сроки выстроит грамотный подход к бюджету фирмы и дальнейшему процветанию вашего бизнеса.
Пока существует возможность работать по «вмененке», стоит продолжать придерживаться этого режима. Но уже сейчас, заранее необходимо подготовить новую модель бизнеса, который может успешно существовать после отмены ЕНВД. И помогут сделать это и быстро адаптироваться в новых условиях специалисты «Мегаконсалт».
Пока существует возможность работать по «вмененке», стоит продолжать придерживаться этого режима. Но уже сейчас, заранее необходимо подготовить новую модель бизнеса, который может успешно существовать после отмены ЕНВД. И помогут сделать это и быстро адаптироваться в новых условиях специалисты «Мегаконсалт».
Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»
Остались вопросы? Напишите нам!