Блокировка счета банком по методическим рекомендациям ЦБ РФ 18-МР и 19-МР

Дарья Грецкая, генеральный директор «Мегаконсалт»

Финансовые организации согласно требованиям законодательства и распоряжениям Центробанка обязаны проверять законность операций по безналичным платежам, которые совершают предприниматели и компания во время своей хозяйственной деятельности. При обнаружении признаков сомнительности происходит блокировка расчетного счета банком с передачей этой информации в адрес налоговой инспекции для дальнейшей проверки.

Рассмотрим подробнее, как снять блокировку счета банком и как вести хозяйственную деятельность таким образом, чтобы избежать подобных санкций.

Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Законодательное регулирование

Блокировка счета чаще всего происходит по инициативе ФНС, которая усмотрела в деятельности компании признаки нарушений действующего законодательства либо у компании имеются задержки с выплатой налогов.

Однако часто финансовые учреждения самостоятельно блокируют счета и не дают компаниям совершать платежи и, соответственно, вести текущую хозяйственную деятельность. Прежде чем рассмотреть причины блокировки расчетного счета банком, остановимся на законодательном регулировании этого действия.

Банк выполняет блокировку счета на основе следующих документов:

Налогового кодекса нашей страны;
Закона 115-ФЗ, который регулирует деятельность по противодействию отмыванию преступных доходов;
Методические рекомендации ЦБ 18мр, принятые во исполнение закона 115-ФЗ;
Методические рекомендации 19мр ЦБ, которые регулируют действия банков при выявлении сомнительных операций с корпоративными картами.

Действия предпринимателей при совершении безналичных платежей постоянно контролируются, а при выявлении признаков, указанных в 18мр ЦБ и 19мр ЦБ, происходит блокировка счета.

В общих случаях блокировка расчетного счета банком происходит по следующим причинам:

Фиктивный руководитель юридического лица. Операции по расчетному счету блокируются, если банк посчитает директора компании фиктивным. Например, согласно базам данных он руководит сразу 10−20 ООО.
Сомнительная операция по счету. Признаки сомнительности операция приобретает в случае, если сумма платежа не соответствует указанной в подтверждающих документах либо подтверждающие документы полностью отсутствуют. Возможны другие причины.
Отсутствие уведомления об изменении в регистрационных документах. Если финансовая организация выявит несоответствие (то есть предприниматель умышленно или неумышленно не передал данные в банк), произойдет блокировка расчетного счета.
Фиктивный юридический адрес. Банк, в котором открыт счет, может по своей инициативе проверить реальность адреса, указанного компанией в качестве регистрационного. Если офиса по нему не будет, произойдет блокировка расчетного счета банком.
Минимальная налоговая нагрузка. Согласно рекомендациям Центробанка 18 ЦБ РФ, если сумма налоговых платежей меньше 0,9% от общей выручки компании, субъект подпадает под признаки сомнительности. Часто такое возникает, если налоговый платеж уплачивается с личной карты предпринимателя, а деньги со счета снимаются для возмещения этого платежа.
Частое обналичивание денежных средств. Обычно деньги в наличную форму переводят при «обнале» незаконно полученных доходов. Поэтому такие операции становятся причиной блокировки.
Ошибки или неточности при описании платежа. При оформлении документов на перевод денег со счета необходимо четко указывать назначение платежа. Если постоянно вписывать одну и ту же фразу, это может показаться банку подозрительным и произойдет блокировка счета ЦБ.
Сомнительные контрагенты. В рамках контроля за отмыванием преступных доходов банк проверяет деятельность не только конкретной компании, но и ее партнеров. Если деятельность ЧП или ООО не имеет признаков сомнительности, но субъект отправил или получил платеж от сомнительного контрагента, счет может быть заблокирован.

Помимо перечисленных факторов, причиной прекращения операций может быть судебное решение в отношении конкретного клиента. Однако в этом случае блокировка счета происходит не по инициативе финансового учреждения.

Частные случаи блокировки и способы возобновления операций

Рассмотрим несколько наиболее частных случаев, при которых происходит блокировка счета. Как снять запрет на выполнение операций в этом случае? Действия руководителя компании зависят от причин, которые указал банк.

Неуплата налогов, задержка заработной платы и сомнительные операции по счету

Наиболее частой причиной блокировки согласно 18мр ЦБ являются маленький размер налоговых платежей. Сумма налогов в бюджет не должна быть меньше, чем 0,9% от общего оборота по расчетному счету. Компании хорошо знают об этом требовании и сейчас стараются соблюдать установленный лимит, даже если занимаются незаконной деятельности.

Центробанк также настаивает на том, что маленькая сумма налогов не может служить единственным основанием для блокировки и согласно 18мр ЦБ требует проверки других признаков.

Например:

Со счета компании не перечисляются страховые взносы и налоговые платежи с заработной платы сотрудников.
Со счета компании не снимаются или не перечисляются деньги на оплату труда сотрудников либо эти платежи ниже прожиточного уровня.

Рекомендации ЦБ 18мр содержат и другие признаки подозрительности:

Отсутствие хотя бы минимального остатка денежных средств на текущем счету;
Совершение платежей, которые нехарактерны для текущей деятельности юридического лица;
Отсутствие логической связи между поступлением и списанием средств с учетом особенностей работы компании;
Резкое увеличение объемов денежных операций по счету;
Отсутствие платежей, которые часто совершают юридические лица. Например, оплата аренды офиса, закупка канцелярии, оплата услуг по уборке;
Совершение платежей, которые имеют характерные признаки попытки получения возмещения НДС из бюджета.

Во избежание блокировок согласно методическим рекомендациям ЦБ РФ 18мр, предпринимателям рекомендуется придерживаться следующих правил:

Следить за тем, чтобы размер налоговых платежей был более 0,9% в сравнении с оборотом по счету, совершать налоговые платежи с того же расчетного счета, который используется для текущей деятельности;
Не совершать транзитных операций, то есть получения и списания средств в один день. Лучше сделать паузу в 2−3 банковских дня;
Тщательно заполнять графу «назначение платежа» в банковском платежном документе с указанием реквизитов договора и других признаков, которые описывают смысл операции;
Хранить и предъявлять по требованию банка документы, которые подтверждают легитимность операций по получению и списанию денежных средств.

Налоговая оптимизация с «Мегаконсалт»

Подробнее

Сомнительный сотрудник, оборудование, контактные данные

В методических рекомендациях ЦБ РФ 18мр о блокировке счета отдельно указана обязанность финансовых организаций проверять подлинность оборудования, которое используется для совершения операций по текущему счету. Банк должен сверять сетевые адреса, номера сим-карт и т. п. тех устройств, которые применяются для управления текущим счетом.

Также контроль ведется за работниками компаний, на которых оформлены электронные ключи. Если ранее такой сотрудник уже «отметился» в сомнительных операциях по счетам в других компаниях, его будут контролировать тщательнее и в будущем.

Например, если бухгалтерский учет в нескольких ООО ведет один бухгалтер с ключами к нескольким счетам, то при обнаружении сомнительных операций и блокировке счета банком у одной из компаний остальные автоматически попадают под подозрение.

Во избежание проблем с блокировкой по указанным в этом разделе причинам рекомендуется соблюдать следующие требования:

Не передавать право управления счетом лицам, которые уже «испортили» репутацию работой в компаниях с заблокированными счетами. Если произошла блокировка, то после ее снятия рекомендуется оформить электронный ключ на другого сотрудника, который не входит в категорию «сомнительных».
Не использовать для управления счетом компьютер, сетевое оборудование или сим-карту, которые уже были использованы для операций с заблокированными счетами.

Сомнительные операции с корпоративными картами

Помимо противодействия отмыванию преступных доходов, Центробанк борется также с переводом денежных средств в наличных оборот путем их снятия с помощью корпоративных карт. Это один из способов обналичивания, поэтому для борьбы с ним приняты рекомендации 19мр ЦБ.

Наиболее часто блокировка расчетного счета по этой причине происходит в случае, если в наличных оборот переводится более трети от ежемесячных оборотов на счету. В этом случае финансовое учреждение обязательно запросит объяснение у владельца счета.

Кроме этого, существуют также дополнительные признаки, наличие которых может стать причиной блокировки:

Слишком маленький срок работы компании (менее 2 лет до момента совершения сомнительных операций);
Компания получает средства на счет и перечисляет их контрагентам, не создавая базу налогообложения в результате своей деятельности;
В число контрагентов сомнительного ООО входят субъекты, которые заподозрены в совершении транзитных операций;
Денежные средства получены от компании, которая одновременно совершает одинаковые платежи в адрес других фирм;
Денежные средства поступают примерно одинаковыми платежами, но меньше суммы, которая подлежит обязательному финмониторингу (600 тыс. рублей);
Наличные денежные средства снимаются периодически, при этом деньги на счету, как правило, не находятся больше 2−3 дней;
Наличные средства снимаются с помощью карты суммами, которые немного меньше установленного банком или законодательством лимита для финмониторинга;
Компания имеет несколько карт, но они используются только для снятия наличности без совершения безналичных платежей.

Обратите внимание, что особую опасность методические рекомендации 19мр ЦБ представляют для предпринимателей, которые используют корпоративные карты для личных потребностей. В этом случае невозможно доказать легитимность операции, что может привести к блокировке счета.

Для предупреждения блокировки по 19мр ЦБ, необходимо:

Предоставлять по требованию финансовой организации документы, подтверждающие необходимость периодического снятия наличных в размере более 30% от оборота;
Сократить до минимума снятие наличных с карты и использовать ее для прямой оплаты;
Собирать и предоставлять по требованию банковского учреждения чеки, подтверждающие покупку товаров и услуг за наличные;
Собирать и предоставлять документы о командировках, в которых сотрудники снимали деньги с карты для оплаты расходов;
Разделить личный счет и счет ИП и использовать последний только для хозяйственной деятельности.

Заключение

Несмотря на возможность блокировки расчетного счета банком, к этой мере финансовые организации прибегают только в исключительных случаях. Если четко следовать приведенным выше советам, вы не попадете под признаки сомнительности, указанные в Методических рекомендациях ЦБ РФ 18 мр и 19 мр.

Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»

Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой | Полезное

Камеральные налоговые проверки в 2020 году | Полезное

Порядок проверки первичных бухгалтерских документов | Полезное

Дробление бизнеса: законная оптимизация или налоговое преступление | Полезное

Признаки фирмы-однодневки: как определить опасного контрагента по рекомендациям ФНС | Полезное

Блокировка расчетного счета налоговой: причины, что делать | Полезное

Остались вопросы? Напишите нам!