Страховые взносы в 2024 году

Дарья Грецкая, генеральный директор «Мегаконсалт»

Если компании и предприниматели нанимают сотрудников, они должны платить страховые взносы. Сумма взносов зависит от количества работников и типа контракта (гражданский или трудовой). Законодательство по страховым взносам часто меняется, поэтому важно проверять актуальную информацию на 2024 год перед оплатой.

Содержание

Кто является плательщиком

За работников, с которыми заключены договора в соответствии с ТК, ИП и ООО ежемесячно начисляют и выплачивают взносы:

на медицинское страхование;
на страхование от заболеваний и ЧП, произошедших на работе;
ВНиМ;
в ПФ.

Если работник оформлен по ГК РФ, работодатель начисляет и платит только медицинскую страховку и в пенсионный фонд. Платеж на случай временной нетрудоспособности не предусмотрен. Страховка от несчастного случая оплачивается только тогда, когда она предусмотрена договором.

Какие доходы облагаются взносами

В соответствии с налоговым кодексом, со всех доходов сотрудников нужно платить страховые взносы, за исключением некоторых выплат, таких как:

Пособия, полученные работником от государства;
Финансовая помощь, которая выплачивается разово (при рождении ребенка, в случае аварии или стихийного бедствия, при потере одного из членов семьи);
Компенсации (например, возмещение расходов за аренду жилья, оплата обучения на курсах и прочее);
Материальная помощь до 4 тыс. рублей и взнос в накопительный пенсионный фонд до 12 тыс. рублей;
Возмещение затрат по займам или ипотечным кредитам, полученным на строительство жилья.

Размер страховых взносов ИП в 2024 году

Фиксированную часть нужно платить всегда, независимо от того, вел ли ИП бизнес и получал ли доходы. В 2024 году она составляет 49 500 рублей и должна быть перечислена на единый налоговый счет. Обновление не затронуло дополнительные взносы, и они по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей. Максимальная планка общего размера дополнительных взносов составляет 277 571 рублей. В правилах этих расчетов ничего не изменилось.

Пример расчета: годовой доход ИП составляет 2 млн. рублей, бизнесмен заплатит 49 500 рублей + 17 тыс. рублей (1% от (2 млн. рублей — 300 тыс. рублей)).

Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Доход для расчета 1% взносов

Здесь нужно обратить внимание на систему налогообложения:

На ОСНО — в расчет попадают все доходы, с которых умалчивается НДФЛ;
На патенте — в расчет попадает потенциально возможный доход, который установлен для вида деятельности предпринимателя в регионе (его размер зависит от периода, на который был приобретен патент);
На УСН «Доходы минус расходы» в расчет идет сумма доходов за вычетом расходов;
На УСН «Доходы» — доходы, с которых ИП платит налог на УСН (оплата от клиентов за услуги и товары, внереализационные доходы — проценты по вкладам и материальная выгода и т. д

Если индивидуальный предприниматель использует несколько систем налогообложения, он должен сложить все свои доходы по каждой из них при расчете страховых взносов.

Сроки уплаты за 2023 год

Страховые взносы в 2024 году за прошедший год потребуется уплатить до следующих дат:

Фиксированную часть — до 9 января включительно эта дата стала крайней из-за переноса
Уплатить 1% необходимо до 1 июл

ИП вносит средства на Единый Налоговый Счет платежкой с одинаковыми реквизитами для всех сборов, взносов и налогов, Налоговики списывают деньги с ЕНС не произвольно, а по уведомлению ИП или на основании декларации.

КБК для уплаты страховых взносов в 2024 году

Для уплаты взносов единым платежом (1% + фиксированная часть) ИП необходимо использовать КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

В 2023 году использовались следующие КБК:

Для уплаты фиксированной части — 182 1 02 2 000 01 1000 160;
Для уплаты 1% от доходов от 300 тыс. рублей — 182 1 02 3 000 01 1000 160

Обратите внимание, что в 2023 году еще действовал переходной период, когда можно было платить взносы единой платежкой и отдельными платежами. Но с 2024 года переходной период завершен и остались только платежки ЕНП со статусом 01 и КБК Единого налогового платежа.

Какими будут страховые взносы за неполный год

Если индивидуальное предпринимательство было зарегистрировано не с начала года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням. Сумма также будет меньше при закрытии ИП в течение года.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

На упрощенке «Доходы» и патенте можно уменьшить налоги на страховые взносы. С 2023 года можно уменьшать налог на взносы, которые вы еще не заплатили. Главное, чтобы взносы были рассчитаны в том же году. Налог по УСН за полгода 2024 года можно уменьшить до нуля, если заплатить взносы в том же 2024 году. Если у вас нет сотрудников, вы можете уменьшить налог по упрощенке полностью на свои страховые взносы. Если у вас есть сотрудники, вы можете снизить налог до 50% за счет взносов за них и своих. На упрощенке «Доходы минус расходы» вы не можете уменьшить налог за счет страховых взносов, потому что они уже учтены в расходах.

Ответственность за неуплату и несвоевременную уплату

Контролировать уплату страховых взносов в 2024 году, а также их начисление и сдачу отчетности по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, продолжит ФНС. И одно и другое ведомство могут выписывать штрафы, если:

Нарушены сроки отправки отчетности или документы вовсе не были предоставлены;
Самостоятельно была изменена форма сдачи отчетности;
В показателях отчетности занижены взносы;
По страховым взносам не была проведена оплата.

Кроме взносов будут начислены и пени за каждый день просрочки при опоздании с уплатой. Их размер можно рассчитать в специальных онлайн-калькуляторах. Если взносы не были уплачены по требованию налоговой, могут заблокировать банковский счет.

Мегаконсалт — это ответственное

бухгалтерское обслуживание ООО

Нужно ли сдавать отчетность по взносам ИП за себя

Нет, сдавать отчетность не требуется. Налогоплательщик просто должен выполнить свои обязательства и заплатить в налоговую нужную сумму.

Когда страховые взносы за себя предприниматель может не платить

Представитель бизнеса должен платить страховые взносы не только за своих сотрудников, но и за себя. Средства идут на медицинское и пенсионное страхование. Они влияют на размер будущих пенсионных выплат и дают ему право пользоваться системой ОМС.
Отсутствие дохода у предпринимателя не отменяет обязанность платить страховые взносы. Никаких скидок нет, чтобы не платить вообще ничего, необходимо официально прекратить свою предпринимательскую деятельность. Законом предусмотрен лишь ряд случаев, которые позволяют ИП не платить взносы:

Прохождение военной службы;
Отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет (в общей сложности не более 6 лет);
Уход за лицом в возрасте от 80 лет, инвалидом I группы и ребенком-инвалидом;
Проживание супругов военнослужащих, которые проходят военную службу по контракту, вместе с супругами в местности, где они не могут работать в связи с отсутствием возможности трудоустройства (в общей сложности не более 5 лет).

Индивидуальному предпринимателю придется предоставить налоговой подтверждающие документы, чтобы воспользоваться освобождением орт уплаты страховых взносов в 2024 году, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

В новых регионах установлены пониженные взносы

Предприниматели, которые зарегистрированы и ведут свою деятельность в новых регионах, имеют право на пониженный размер фиксированных взносов. Это право основано на 427-ФЗ от 04.08.2023 года. К перечню относятся территории ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей.

Постепенное повышение взносов будет происходить в течение трех лет:

За расчетный период 2023 года — 14 400 рублей;
За расчетный период 2024 года — 25 200 рублей;
За расчетный период 2025 года — 36 000 рублей.

Обратите внимание, что с ИП на новых территориях не исчисляются взносы в размере 1% с дохода от 300 000 рублей.

Размер фиксированных взносов с 2026 года сравняется с остальными регионами России.

Какой был размер страховых взносов за прошлые годы

Обратите внимание, что с 2023 года фиксированная часть перестала делиться на пенсионное и медицинское страхование. До 2014 года взносы делились на страховую и накопительную части. После вступления в силу изменений они стали перечисляться единой платежкой на КБК страховой части.

Размер и порядок оплаты страховых взносов регулируются законодательством. Использование в работе устаревшей информации и ошибки в начислениях приведут к наложению штрафных санкций. Целесообразным решением будет доверить ведение бухгалтерского учета и расчет страховых взносов в 2024 году аутсорсинговой компании. Квалифицированные бухгалтера выполняют свою работу с учетом актуальных требований законодательства. Они посчитают взносы с учетом даты регистрации ИП и доходов, подготовят платежки с правильными реквизитами, уменьшат налог на страховые взносы и при необходимости возьмут на себя ответственность за допущенную ошибку.

Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»

Материальная помощь: налоги и взносы

Учет при использовании онлайн-кассы | Полезное

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году, предельные базы, новый расчет | Полезное

«Бумажный» НДС: опасности и риски | Полезное

Входящий и исходящий НДС | Полезное

Как работать после отмены ЕНВД | Полезное

Остались вопросы? Напишите нам!