Как ООО работать с самозанятыми безопасно

Дарья Грецкая, генеральный директор «Мегаконсалт»

Действующее законодательство не запрещает юридическим лицам работать с гражданами, получившими статус самозанятых. Поэтому ответ на вопрос о том, может ли ООО работать с самозанятыми, однозначно положительный. Однако при организации такого сотрудничества должны быть учтены определенные особенности и нюансы, о чем более подробно вы узнаете из настоящего обзора.

Выгода от сотрудничества с самозанятыми очевидна. Ее можно описать в виде следующих пунктов:

1. В данном случае компания не выступает в качестве налогового агента — это означает, что ООО не придется удерживать и перечислять в бюджет налог на профессиональный доход физического лица (6%). Самозанятый самостоятельно должен будет произвести эту процедуру.

Таким образом, если ООО работает с самозанятыми никакие налоги платить за последнего не придется.

2. Сведения о расчетах с самозанятым не нужно отражать в большом количестве разнообразных отчетов (РСВ, 6-НДФЛ и т. д.).

3. При таком варианте найма сотрудника, у компании отпадает необходимость в исчислении и уплате взносов на ОПС и ОМС (в размере 22% и 5,1%, соответственно).

При сотрудничестве с физическими лицами самозанятому не нужны какие-либо документы. Однако, если речь идет о юридическом лице, то встает весьма закономерный вопрос — как ООО работать с самозанятыми в 2020 году?

В данном случае между сторонами сделки должен быть заключен гражданско-правовой договор. Такой вывод следует из ст. 161 ГК РФ.

Итак, договор между ООО и самозанятым гражданином должен включать в себя следующие основные положения:

1. Подробные сведения об обеих сторонах сделки, а также времени и месте ее заключения.
2. Предмет соглашения — тут подробно описывается задание или объем работ, которые должен будет выполнить самозанятый.
3. Права и обязанности, закрепленные за обеими сторонами сделки.
4. Цена договора и порядок организации расчетов.
5. Ответственность, которую несут обе стороны.
6. Иные положения.

Отдельно стоит отметить, что в договоре с самозанятым обязательно нужно сделать отметку о его статусе.

Единственной ситуацией, когда не потребуется договор, является оказание услуги по сделке, которая исполняется немедленно в момент заключения устного соглашения. Такой вывод следует из содержания Письма ФНС от 20 февраля 2019 года № СД-4−3/2899@.

Для того, чтобы в целях налогообложения учесть расходы, связанные с оплатой труда самозанятого, организации понадобятся закрывающие документы. В качестве их могут использоваться следующие виды бумаг:

• чек, сформированный в приложении «Мой налог» — в нем обязательно должен быть указан ИНН компании, воспользовавшейся услугами самозанятого, и название выполненного вида работ,
• акт выполненных работ — дополнительный документ, который также рекомендуется составить для исключения каких-либо спорных ситуаций.

Как известно, все факты хозяйственной деятельности компании должны найти отражение в ее бухгалтерском учете. Это правило также распространяется на случаи, когда производится выплата вознаграждения самозанятому.

В подобной ситуации эта сумма должна быть отражена по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При этом для оформления такой операции нужно использовать следующую проводку — Дебет 76 Кредит 50−52. Такая корреспонденция счетов означает выплату вознаграждения самозанятому в рамках договора ГПХ.

Чтобы не нарушить закон важно не только знать, как работает самозанятый с ооо, но и помнить об опасных ситуациях, которые иногда возникают при таком сотрудничестве.

Речь идет о следующих возможных ошибках:

1. Зная о выгодах, которые следуют из сотрудничества с самозанятыми, некоторые компании задумываются о том, чтобы перевести все свои кадры (или большую часть) на такой формат трудовых отношений — однако на практике это не представляется возможным и чревато проблемами с контролирующими органами.

Так, в Письме МФ России от 20 января 2020 года № 03−11−11/2655 указано, что самозанятый не может сотрудничать с ООО, если менее 2 лет назад эта компания была его работодателем. Такой запрет также распространяется и на НКО (некоммерческие организации).

2. С вознаграждения, полученного в рамках трудового договора, не может уплачиваться НПД (налог на профессиональный доход). Такие выплаты должны облагаться в общем порядке налогом на доходы физических лиц (13% или 30% для иностранцев).

3. При выявлении в договоре ГПХ признаков выполнения трудовых функций, такое соглашение может быть переквалифицировано в классический трудовой договор со всеми вытекающими последствиями.

Прежде чем заключать договор ГПХ с физическим лицом необходимо точно знать, как компании сотрудничать с самозанятым. В противном случае при допущении нарушений могут быть применены следующие взыскания:

1. Если под статусом самозянятого скрывается штатный сотрудник — согласно п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ назначается штраф в размере 10 000−20 000 рублей (для должностного лица), 5 000−10 000 рублей (для ИП) и 50 000−100 000 рублей (для ООО).

2. За повторное совершение нарушения, описанного в предыдущем пункте, могут быть назначены следующие виды наказаний:

• штраф 5 000 рублей (для граждан),
• дисквалификация должностного лица (на срок от 1 до 3 лет),
• штраф 30 000−40 000 рублей (для ИП),
• штраф 100 000−200 000 рублей (для ООО).

3. Налоговые органы произведут пересчет НДФЛ и страховых взносов, которые не поступили в бюджет с самого начала действия договора с самозанятым. При этом уплачивать эти суммы придется компании за свой счет. Такой вывод следует из п. 9 ст. 226 НК РФ.

На практике иногда происходят неоднозначные ситуации, при которых важно знать, как правильно действовать, чтобы избежать нарушений. Некоторые из них описаны в следующем перечне:

1. Индивидуальный предприниматель, с которым работало ООО, решил перейти на НПД — необходимость перезаключения договора в данном случае будет зависеть от степени изменения его условий. Если они существенные, то должно быть заключено новое соглашение, если условия не меняются — все следует оставить по-прежнему. Такие разъяснения приведены в письме ФНС от 20.02.2019 года № СД-4−3/2899@.

Возможна и другая ситуация, когда исполнитель в рамках договора выступает плательщиком НДС и стоимость его услуг включает в себя такой налог. В этом случае должно быть заключено дополнительное соглашение, так как по закону ИП, перешедшее на НПД не платит НДС (за исключением отдельных случаев).

2. Самозанятый потерял свой статус из-за превышения лимита, установленного в отношении его дохода (до 2 400 000 рублей в год или 200 000 рублей в месяц) — при возникновении такой ситуации юридическое лицо, начиная с даты утраты права на уплату НПД, должно удерживать с доходов физического лица НДФЛ, а также начать уплачивать за него страховые взносы.

Таким образом, ответ на вопрос, может ли самозанятый работать с ООО, однозначно носит положительный характер. Однако принимая решение в пользу такого сотрудничества, юридическому лицу следует помнить о возможных последствиях в случае нарушения законодательства, действующего в данной сфере. Чтобы избежать проблем, сделку нужно оформить в полном соответствии с законом.

Для получения более полной консультации по всем вопросам, связанным с сотрудничеством между ООО и самозанятыми, предлагаем обратиться в нашу компанию. Гарантируем оказание оперативной помощи на высоком профессиональном уровне. За справками звоните по телефону.