Льготы по налогам и иные меры поддержки для ИТ-компаний в 2024 году

Дарья Грецкая, генеральный директор «Мегаконсалт»

2024 году законодатели предусмотрели меры поддержки для предприятий, которые работают в сфере информационных технологий. В соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ и пп. 3 п. 1, п. 5, 2.2 ст. 427 НК РФ гарантированы льготы по налогам для ИТ-компаний и ряд послаблений в части уплаты страховых взносов. Подробнее о вступивших в силу нововведениях можно узнать из этой статьи.

На сегодняшний день IT-сфера является неотъемлемым элементом рынка труда и основой для экономического, а также высокотехнологического развития страны. Объем отечественного рынка информационных технологий в 2023 году составил 3 трлн руб. Планируется, что к 2030 году он должен достичь объема в 7 трлн руб. Российские предприятия данной сферы активно занимают доли рынка, которые освободились после ухода иностранных вендоров. Однако нужно понимать, что активное развитие требует инновационных решений, сил и средств. Льготы по налогам ИТ-компаниям 2024 и прочие бонусы играют здесь немаловажную роль.

Таким образом, послабления, которые предусмотрены законодательством, должны решить следующие задачи:

• снизить нагрузку на ФОТ компаний за счет налоговых бонусов;
• создать условия для появления новых рабочих мест в IT-сфере (помимо разработчиков и программистов привлекать дизайнеров, редакторов и копирайтеров);
• высвободить часть прибыли, которую получают компании данной отрасли, для обеспечения развития новых направлений деятельности;
• создать максимально благоприятную основу для всестороннего развития ИТ-сферы в России за счет предоставления льгот и прочих послаблений в 2024 году.

В соответствии с отдельными пунктами ст. 427 НК РФ ИТ-компании работают на основе пониженных страховых взносов. Установлен единый тариф в размере 7,6% для выплат в пределах установленной предельной базы для исчисления страховых взносов. В 2024 году установлена предельная база для страховых взносов в размере 2 225 000 рублей. Если общая сумма выплат превышает эту сумму, страховые взносы рассчитываются по ставке 0%.

Чтобы попасть в список IT-компаний, получающих льготы по налогу, выручка от айти-деятельности должна составлять 70% и более от всех видов доходов. Так активируется ставка по налогу на прибыль 0%. Возможность воспользоваться данной ставкой есть до 31.12.2024 года. В состав 70% включаются доходы от:

• продажи модифицированных или разработанных программ;
• передачи исполнительных прав на собственное ПО;
• предоставления доступа к ПО в удаленном формате;
• оказания услуг или выполнения работ по разработке ПО с последующей адаптацией;
• установки, тестирования и последующего сопровождения собственного ПО;
• предоставления прав доступа к аудиовизуальным записям;
• передачи исключительных прав на разработанный веб-сайт.

В случае снижения доходов от представленных выше услуг и работ или исключения субъекта из реестра право на льготу будет утрачено. Компании потребуется подать подать после корректировки налоговые декларации, доплатить сумму по налогу на прибыль и заплатить пеню.

Послабления предусмотрены и для налога на добавленную стоимость. НДС не облагается ряд операций:

• реализация программ ЭВМ и баз данных (БД) с передачей исключительных прав (продукты должны быть включены в Российский реестр/единый реестр результатов научно-исследовательских, технологических и опытно-конструкторских работ двойного, военного или специального назначения);
• передача прав на использование программ и БД с обновлениями и дополнительными функциональными возможностями к ним (сюда также относится и предоставление удаленного доступа по сети).

Если вы передаёте права на распространение рекламы в интернете, сбор информации о клиентах или совершение сделок, то освобождение от НДС не действует.

Освобождение от уплаты НДС не требует аккредитации организации в качестве ИТ-компании. Также не важно, разработаны ли программы БД и ЭВМ передающей компанией или нет. Вид договоров на передачу прав может быть любым, в том числе и сублицензионным. Льгота относится именно к перечисленным операциям. Включение программы ЭВМ и БД в Российский реестр здесь выступает ключевым фактором.

В соответствии с Постановлением Правительства № 448 от 24.03.2022 налоговых проверок не будет до 2030 года. Ранее срок заканчивался 31.12.2024.

Работодатели ИТ-сферы, которые по требованию налоговиков попали под плановую проверку до 2030 года, могут в ИФНС направить просьбу провести профилактический визит.

Профилактический визит имеет существенное отличие от проверки — по итогам данного мероприятия компания не получит штрафы или иные наказания. Обратите внимание, что за два месяца до даты плановой проверки необходимо направить заявку на проведение профилактического визита.

Льготы для IT-компаний привлекают множество предпринимателей. Набор привилегий, разработанный Министерством цифрового развития, заинтересует любого бизнесмена, даже если его проект не связан с информационными технологиями. Но, чтобы стартап мог применять пониженные ставки по страховым взносам, а так же налоговые льготы, должны быть выполнены следующие условия:

• прохождение аккредитации в Минцифры России как ИТ-компания;
• за отчетный период доля ИТ-доходов, которые входят в общую сумму доходов с целью исчисления налога на прибыль, составляет 70% и более.

Льгота по налогу на прибыль начинает применяться с года получения аккредитации.

Применение льготных тарифов по страховым взносам становится возможным не ранее месяца получения документа об успешном прохождении государственной аккредитации.

Для получения льготы по НДС аккредитация не нужна.

На первый взгляд кажется, что принятые на законодательном уровне послабления несут в себе лишь преимущества. Но, как известно, у медали есть две стороны. Кроме льготных возможностей были активированы и некоторые ограничения (в соответствии с Законом Р Ф № 265-ФЗ). Компании, которые реализуют ПО и право на его использование, не включенное в реестр российского ПО для ЭВМ и БД, обязаны своевременно уплачивать НДС.

Мгновенная амортизация отменена. У ИТ-компаний есть возможность закупать необходимое оборудование и отчисления по налогу на прибыль сразу уменьшать на сумму понесенных расходов. Но теперь придется рассчитывать срок службы оборудования и считать амортизацию. Налог на прибыль так будет уменьшаться постепенно и равными долями.

Несмотря на представленные выше негативные нюансы, необходимо отметить, что запланированный налоговый маневр и иные меры поддержки открывают широкие перспективы перед организациями любого масштаба. Отрасль получает достаточно неплохой шанс на активное развитие и рост показателей.


Если ваша компания относится к сфере информационных технологий, не упускайте выгоды и быстрее перестраивайтесь на новую схему налогообложения. Наши специалисты помогут сделать это удобно и качественно, окажут квалифицированную помощь, проконсультируют по всем вопросам. Свяжитесь с нами удобным способом, чтобы сделать ваш бизнес-проект эффективным.