• /
24.04.2020

Самозанятые в 2020: новые возможности

Грецкая Дарья, заместитель генерального директора
НПД и возможность заниматься предпринимательской деятельностью как самозанятые лица введены в действие в качестве эксперимента. Он признан правительством удачным, поэтому территория его проведения расширилась на 19 регионов для самозанятых в 2020 году.

Территория проведения эксперимента

Первоначально самозанятость была введена как эксперимент. Он был признан полностью удачным, с его помощью легализовали свои доходы более 200 тыс. человек.

Под профессиональным доходом по закону 422-ФЗ подразумевается доход, который физическое лицо получает самостоятельно, без использования нанятых сотрудников. Также к нему относят денежные поступления от аренды собственной квартиры или дома.

Учитывая достигнутые результаты, был принят новый закон № 428-ФЗ, по которому количество регионов для налога на профессиональных доход в 2020 году увеличилось.

Теперь воспользоваться новой системой уплаты обязательных платежей в бюджет могут жители таких областей, городов и субъектов Федерации:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Воронеж, Волгоград, Нижний-Новгород, Омск, Ростов, Самара, Свердловск, Тюмень и Челябинск, Новосибирск, а также области, подчиненные этим населенным пунктам;
  • Башкортостан;
  • Красноярский край;
  • Сахалин;
  • Пермский край;
  • НАО, ХМАО, ЯНАО.

Учитывая повышенный интерес граждан к самозанятости, летом 2020 года планируется ввести НПД во всей Российской Федерации. Однако до этого законодатели должны согласовать и утвердить перечень допустимых видов работ.
Получить консультацию эксперта

Кто может стать СЗЛ

Оформиться в налоговой для уплаты НПД могут ИП и физлица – подданые РФ, белорусы, армяне, киргизы и казахи.

Для этого необходимо, чтобы человек работал в пределах экспериментального региона, города или округа.

Виды деятельности по закону о самозанятых в 2020 году:
  • косметические услуги без открытия салона;
  • фотографирование и видеосъемка по заказу;
  • продажа продукции, произведенной самостоятельно;
  • организация праздников;
  • предоставление юридических консультаций;
  • услуги по ведению бухгалтерского учета;
  • работа на фрилансе с использованием электронных площадок получения заказов в интернете;
  • аренда жилья независимо от срока;
  • транспортировка грузов и пассажиров;
  • строительство объектов и ремонт.
Дополнительные условия

Законом 422-ФЗ вводится несколько дополнительных ограничений:


  1. Производить товары или оказывать услуги человек должен самостоятельно, без привлечения наемного труда.
  2. Доход не должен превышать 2,4 млн по итогам 12 месяцев. То есть, в одном месяце можно заработать больше, в другом меньше.

Также необходимо учитывать дополнительные ограничения:

  • Продавать можно только изделия собственного производства или товары, которые ранее использовались в домашнем хозяйстве.
  • Нельзя заниматься деятельностью по добыче полезных ископаемых.
  • Нельзя осуществлять предпринимательскую деятельность для ООО или ИП по соглашениям поручения или комиссии.
  • Нельзя применять другие разновидности систем уплаты налогов, предусмотренные НК РФ. Деньги, получаемые не от прямой деятельности, облагаются НДФЛ.

Как определить регион

Местом работы самозанятого является населенный пункт или местность, где он производит продукцию или оказывает услуги. Гражданин обязан уведомить налоговую службу о том, где он будет работать.

При этом учитываются такие особенности:

  • Если самозанятый работает в 2−3 областях, он самостоятельно выбирает тот, о котором информирует налоговую.
  • Изменить регион можно не чаще 1 раза за 12 месяцев.
  • Об изменении нужно уведомить ФНС в течение следующего месяца.
Фрилансеры имеют право выбирать регион по своему месту нахождения или регистрации заказчика. Например, программист живет в Туле, но выполняет заказы для компаний из Санкт-Петербурга. Он может выбрать этот город в качестве региона ведения деятельности и платить НПД без регистрации в качестве предпринимателя.

Для выбора региона не имеет значения регистрация места жительства. Например, бухгалтер прописан в Туле, но давно живет в Московской области и оказывает услуги по ведению бухучета местным компаниям. Он имеет право регистрироваться в качестве самозанятого в МО и платить НПД. Также в этом случае работает правило, предусмотренное пунктом 2, то есть выбор региона по месту нахождения заказчика.

Регистрация и прекращение деятельности

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого в 2020 году? Для начала деятельности и оплаты НПД необходимо пройти процедуру регистрации. Она проводится удаленно. Доступны такие варианты:

  • через приложение на смартфоне;
  • на интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы;
  • через Госуслуги.

Необходимо выполнить следующие шаги (все действия совершаются в программе для смартфона):
  1. Заполнить заявление.
  2. Сфотографироваться и сфотографировать паспорт. Этот этап можно пропустить, если вы ранее проходили регистрацию на ресурсе ФНС или Госуслугах.
  3. Получить уведомление. Оно поступает в программу на смартфон на следующий деть после подачи заявки.

ФНС может отказать в регистрации, если введенные данные не соответствуют документам или информации, которая уже имеется в налоговой службе в отношении конкретного лица. Граждане иностранных государств получают возможность удаленной регистрации только при наличии оформленного налогового органа.

Сняться с учета в ФНС самозанятый может в следующих случаях:

  • По собственному желанию. Для этого необходимо подать заявление в подразделение ФНС. Датой прекращения работы считается день отправки документа в налоговую службу.
  • Если он не соответствует требованиям закона 422-ФЗ, то есть не может применять эту систему налогообложения. В этом случае налоговая служба самостоятельно снимает человека с учета как самозанятого, о чем приходит уведомление в приложение.

Гражданин имеет право повторно становится самозанятым, если до этого у него отсутствовали недоимки по начисленным налогам и задолженности по штрафным санкциям.

Особенности налогообложения самозанятых

Один из плюсов регистрации в качестве самозанятого — упрощенная система начисления и уплаты налогов. Все действия совершаются через специальное приложение. В нём налогоплательщик указывает сумму полученного дохода, получает уведомление о начисленном налоге и оплачивает его.
Объект налогообложения

У самозанятых лиц объектом налогообложения считаются все доходы, которые получены им от личной деятельности, реализации товаров и услуг, сдачи в аренду жилища. Однако из этого перечня исключаются такие поступления:

  • Заработная плата, полученная по месту работы;
  • Деньги от продажи автомобилей и недвижимости;
  • Доходы от реализации корпоративных прав, долей в ООО, ценных бумаг и иных финансовых инструментов;
  • Поступления от реализации личного имущества, которое не было произведено самозанятым;
  • Денежные средства по договорам о совместной деятельности или доверительного управления;
  • Деньги, полученные в рамках гражданско-правовых договоров, если второй стороной в них выступает работодатель самозанятого или компания (ИП), которые были работодателями в течение прошедших 24 месяцев;
  • От уступки права требования долга;
  • Доходы, полученные в натуральном выражении;
  • Денежные средства в виде вознаграждения за услуги нотариуса, адвоката, эксперта-оценщика, медиатора.

Доход признается полученным в день, когда за него поступила оплата от покупателя или заказчика на расчетный счет самозанятого или его доверенного лица.
Налоговая база и период начисления платежей
В качестве налоговой базы для самозанятых или ИП в 2020 году выступает размер дохода, полученный от продажи товаров или оказания услуг. Полученные средства подсчитываются в течение всего года и на момент его окончания не должны превышать 2,4 млн.

Плательщик имеет право корректировать в сторону уменьшения сумму полученного дохода в случаях:

· Возврата ранее указанных денежных средств заказчикам или покупателям;
· Ошибки при вводе данных о размере полученного дохода.

Если налог уже был уплачен, переплата учитывается в дальнейшем в счет погашения следующего платежа, штрафа или пени. Ее также можно возвратить из бюджета согласно статье 78 Налогового кодекса.
Ставки НПД
Размер платежа обусловлен источником получения дохода, то есть покупателем товаров или услуг:

· Физлица — 4%;
· Юрлица или ИП — 6%.

В ближайшее 10 лет, по заверению должностных лиц государства, не планируется внесение изменений в закон относительно ставок или объема дохода.
Порядок оплаты
Сумму НПД инспекция отправляет в программу не позднее 12 дней следующего месяца. В сообщении имеются реквизиты, по которым самозанятый обязан перечислить денежные средства.

Особенности совершения платежа:

  • Оплата производится до 25 числа;
  • Платеж адресуется местному бюджету;
  • Отчетные документы в налоговую службу не подаются;
  • Если сумма платежа меньше 100 рублей, он будет добавлен к следующему.

Плательщик может настроить приложение для автоматической оплаты налогов после получения уведомления. Это даст возможность избежать санкций при нарушении сроков перечисления платежей.
Освобождение от налоговых платежей
Субъекты, которые платят налог на профессиональный доход, освобождаются от некоторых видов обязательных платежей:

  • Физические лица – от НДФЛ, который не применяется только к профессиональному доходу, а не всем денежным поступлениям физлица;
  • ИП – от НДФЛ в пределах дохода от собственной деятельности, НДС (кроме импортного), страховых взносов (кроме специальных режимов).
Штрафные санкции

На начальной стадии эксперимента законодатель освободил от уплаты штрафных санкций самозанятых в случае нарушения требований закона. Штрафы для самозанятых в 2020 году будут взиматься в таком размере:

  • при первом нарушении сроков уплаты налога размер штрафных санкций составляет 20% от полученного дохода;
  • при повторном нарушении штраф равен 100% от полученного дохода. Повторным считается нарушение, произошедшее в течение полугода от предыдущего.
Переход на налог на профессиональный доход с других систем и обратно
Если лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет наемных работников и хочет платить налог на профессиональный доход, он может уведомить об этом инспекцию в течение месяца с момента регистрации.

Переходить на другие системы налогообложения необходимо по желанию или обязательно в случае утраты права на применение экспериментальной системы. Например, сумма годового дохода превышает 2,4 млн или предприниматель нанял наемных работников.
Мегаконсалт осуществляет
Во время работы в качестве самозанятого лица необходимо учитывать дополнительную особенность.

Налог на профессиональный доход можно платить со всех доходов, полученных в разных регионах страны. Для этого необходимо, чтобы хотя бы один регион деятельности входил в состав территорий, где проводится эксперимент. Например, если юридические консультации были оказаны в Москве и регионе, где НПД не работает, то весь полученный доход облагается налогом в Москве и перечисляется в местный бюджет.
Самозанятость и налог на профессиональный доход — это уникальная возможность легализовать свою деятельность физическим лицам, которые работают самостоятельно, получают доход и не хотят регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Также эта система может быть выгодна некоторым категориям ИП.

Однако из-за новизны закона о самозанятых, не все будущие предприниматели правильно понимают и используют его нормы. Предоставить необходимые консультации, дать совет по выбору организационно-правовой формы и системы налогообложения вам помогут специалисты компании «Мегаконсалт».
Подписаться на нашу рассылку