Самозанятые 2020-2023: новые возможности

1. Где действует налог на профессиональный доход
2. Виды деятельности самозанятых в 2020-2023
3. Кто может быть самозанятым? Условия
4. Как выбрать регион деятельности
5. Постановка самозанятого на учет и снятие
6. Особенности налогообложения самозаняты

• объект налогообложения
• налоговая база и налоговый период
• ставка для самозанятых граждан
• порядок оплаты
• от каких налогов освобождены самозанятые
• штрафы для самозанятых
• переход на НПД и обратно

Первоначально самозанятость была введена как эксперимент. Он был признан полностью удачным, с его помощью легализовали свои доходы более 200 тыс. человек.

Под профессиональным доходом по закону 422-ФЗ подразумевается доход, который физическое лицо получает самостоятельно, без использования нанятых сотрудников. Также к нему относят денежные поступления от аренды собственной квартиры или дома.

Учитывая достигнутые результаты, был принят новый закон № 428-ФЗ, по которому количество регионов для налога на профессиональных доход в 2020 году увеличилось.

Теперь воспользоваться новой системой уплаты обязательных платежей в бюджет могут жители таких областей, городов и субъектов Федерации:

• Санкт-Петербург и Ленинградская область;
• Воронеж, Волгоград, Нижний-Новгород, Омск, Ростов, Самара, Свердловск, Тюмень и Челябинск, Новосибирск, а также области, подчиненные этим населенным пунктам;
• Башкортостан;
• Красноярский край;
• Сахалин;
• Пермский край;
• НАО, ХМАО, ЯНАО.

• косметические услуги без открытия салона;
• фотографирование и видеосъемка по заказу;
• продажа продукции, произведенной самостоятельно;
• организация праздников;
• предоставление юридических консультаций;
• услуги по ведению бухгалтерского учета;
• работа на фрилансе с использованием электронных площадок получения заказов в интернете;
• аренда жилья независимо от срока;
• транспортировка грузов и пассажиров;
• строительство объектов и ремонт.

Законом 422-ФЗ вводится несколько дополнительных ограничений:

1. Производить товары или оказывать услуги человек должен самостоятельно, без привлечения наемного труда.
2. Доход не должен превышать 2,4 млн по итогам 12 месяцев. То есть, в одном месяце можно заработать больше, в другом меньше.

• Продавать можно только изделия собственного производства или товары, которые ранее использовались в домашнем хозяйстве.
• Нельзя заниматься деятельностью по добыче полезных ископаемых.
• Нельзя осуществлять предпринимательскую деятельность для ООО или ИП по соглашениям поручения или комиссии.
• Нельзя применять другие разновидности систем уплаты налогов, предусмотренные НК РФ. Деньги, получаемые не от прямой деятельности, облагаются НДФЛ.

Местом работы самозанятого является населенный пункт или местность, где он производит продукцию или оказывает услуги. Гражданин обязан уведомить налоговую службу о том, где он будет работать.

При этом учитываются такие особенности:

• Если самозанятый работает в 2−3 областях, он самостоятельно выбирает тот, о котором информирует налоговую.
• Изменить регион можно не чаще 1 раза за 12 месяцев.
• Об изменении нужно уведомить ФНС в течение следующего месяца.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого в 2020 году? Для начала деятельности и оплаты НПД необходимо пройти процедуру регистрации. Она проводится удаленно. Доступны такие варианты:

• через приложение на смартфоне;
• на интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы;
• через Госуслуги.

1. Заполнить заявление.
2. Сфотографироваться и сфотографировать паспорт. Этот этап можно пропустить, если вы ранее проходили регистрацию на ресурсе ФНС или Госуслугах.
3. Получить уведомление. Оно поступает в программу на смартфон на следующий деть после подачи заявки.

ФНС может отказать в регистрации, если введенные данные не соответствуют документам или информации, которая уже имеется в налоговой службе в отношении конкретного лица. Граждане иностранных государств получают возможность удаленной регистрации только при наличии оформленного налогового органа.

Сняться с учета в ФНС самозанятый может в следующих случаях:

• По собственному желанию. Для этого необходимо подать заявление в подразделение ФНС. Датой прекращения работы считается день отправки документа в налоговую службу.
• Если он не соответствует требованиям закона 422-ФЗ, то есть не может применять эту систему налогообложения. В этом случае налоговая служба самостоятельно снимает человека с учета как самозанятого, о чем приходит уведомление в приложение.

У самозанятых лиц объектом налогообложения считаются все доходы, которые получены им от личной деятельности, реализации товаров и услуг, сдачи в аренду жилища. Однако из этого перечня исключаются такие поступления:

• Заработная плата, полученная по месту работы;
• Деньги от продажи автомобилей и недвижимости;
• Доходы от реализации корпоративных прав, долей в ООО, ценных бумаг и иных финансовых инструментов;
• Поступления от реализации личного имущества, которое не было произведено самозанятым;
• Денежные средства по договорам о совместной деятельности или доверительного управления;
• Деньги, полученные в рамках гражданско-правовых договоров, если второй стороной в них выступает работодатель самозанятого или компания (ИП), которые были работодателями в течение прошедших 24 месяцев;
• От уступки права требования долга;
• Доходы, полученные в натуральном выражении;
• Денежные средства в виде вознаграждения за услуги нотариуса, адвоката, эксперта-оценщика, медиатора.

• Оплата производится до 25 числа;
• Платеж адресуется местному бюджету;
• Отчетные документы в налоговую службу не подаются;
• Если сумма платежа меньше 100 рублей, он будет добавлен к следующему.

• Физические лица – от НДФЛ, который не применяется только к профессиональному доходу, а не всем денежным поступлениям физлица;
• ИП – от НДФЛ в пределах дохода от собственной деятельности, НДС (кроме импортного), страховых взносов (кроме специальных режимов).

На начальной стадии эксперимента законодатель освободил от уплаты штрафных санкций самозанятых в случае нарушения требований закона. Штрафы для самозанятых в 2020 году будут взиматься в таком размере:

• при первом нарушении сроков уплаты налога размер штрафных санкций составляет 20% от полученного дохода;
• при повторном нарушении штраф равен 100% от полученного дохода. Повторным считается нарушение, произошедшее в течение полугода от предыдущего.