10.09.2020 (проверено на актуальность 21.07.2023)
Самозанятые: налоговый вычет и ставка 0% в 2020
Дарья Грецкая, генеральный директор «Мегаконсалт»
Самозанятость — это новый налоговый режим, который был введен в 2019 году и доказал свою эффективность. Стать самозанятым может физлицо или предприниматель, если его доход от собственной профессиональной деятельности не превышает 2,4 млн рублей. Налоговый режим действует в определенных регионах и имеет ограничения по видам деятельности.
Налоговая ставка для самозанятых составляет 6% или 4% в зависимости от контрагента, они освобождены от обязательных взносов в ПФ и не сдают бухгалтерскую и налоговую отчетность. Более того, дополнительно предусмотрен налоговый вычет для самозанятых, благодаря которому можно уменьшить размер платежей.
В 2020 году из-за экономического кризиса, вызванного пандемией коронавируса, государство предоставило самозанятым еще большие налоговые льготы — возврат уплаченных налогов, новый налоговый вычет и упрощение порядка его применения. Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Налоговая ставка для самозанятых составляет 6% или 4% в зависимости от контрагента, они освобождены от обязательных взносов в ПФ и не сдают бухгалтерскую и налоговую отчетность. Более того, дополнительно предусмотрен налоговый вычет для самозанятых, благодаря которому можно уменьшить размер платежей.
В 2020 году из-за экономического кризиса, вызванного пандемией коронавируса, государство предоставило самозанятым еще большие налоговые льготы — возврат уплаченных налогов, новый налоговый вычет и упрощение порядка его применения. Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Что такое самозанятый
Под самозанятостью понимают экспериментальный режим, который введен в действие в 2019 году. Он действовал только в Москве и области, а также двух других территориальных единицах РФ. В этом году действие расширено еще на 19 регионов.
Самозанятым можно стать по упрощенной процедуре. Для регистрации необходимо установить на телефон приложение «Мой налог», запустить его и следовать подсказкам, которые появляются на экране. Если до этого плательщик был зарегистрирован на портале Госуслуг, другие действия не требуются. Если регистрации нет — нужно отправить в ИФНС заявление, копию паспорта и фотографию. Все эти копии можно сделать в приложении, заявление формируется автоматически.
При этом необходимо соблюдать несколько правил:
Самозанятым можно стать по упрощенной процедуре. Для регистрации необходимо установить на телефон приложение «Мой налог», запустить его и следовать подсказкам, которые появляются на экране. Если до этого плательщик был зарегистрирован на портале Госуслуг, другие действия не требуются. Если регистрации нет — нужно отправить в ИФНС заявление, копию паспорта и фотографию. Все эти копии можно сделать в приложении, заявление формируется автоматически.
При этом необходимо соблюдать несколько правил:
- Самозанятым может быть гражданин России, Беларуси и 3 других стран;
- Лицо должно вести деятельность только на территории тех регионов, где проводится эксперимент. Обратите внимание, что речь идет именно о предпринимательской деятельности. Место регистрации самого микропредпринимателя не учитывается.
- Самозанятым можно стать только в том случае, если человек оказывает услуги или выполняет работы, указанные в законодательстве о самозанятости.
Подробнее читайте в нашем обзоре Самозанятые в 2020: новые возможности
Обратите внимание, самозанятым может быть не только физическое лицо, но и предприниматель. При оформлении статуса плательщик освобождается от таких налоговых платежей:
Выбрать налоговый режим могут лица, которые занимаются такими видами деятельности:
Обратите внимание, что независимо от вида деятельности объем полученного дохода в течение года не может превышать 2,4 млн рублей. В противном случае предпринимателю придется переходить на другую систему налогообложения.
- Налог на доходы физических лиц. Необходимо помнить, что речь идет только о налоге на доходы, полученные от профессиональной деятельности. Если доход получен из других источников, НДФЛ платить необходимо.
- НДС и страховые взносы. От этих платежей освобождаются ИП, которые перешли на рассматриваемый налоговый режим. Платить нужно только налог на добавленную стоимость, который образуется при ввозе товаров на территорию страны.
Выбрать налоговый режим могут лица, которые занимаются такими видами деятельности:
- Фотографирование и съема на видео различных событий по заказу;
- Маникюр и другие косметические услуги без открытия косметического салона;
- Продажа товаров, произведенных самостоятельно и без привлечения наемных работников;
- Услуги по организации торжественных событий;
- Услуги юристов и ведение бухгалтерии на условиях аутсорсинга;
- Строительные работы, отделка и ремонт домов, квартир, коммерческих помещений;
- Транспортные услуги, в том числе пассажиров и грузов различных типов;
- Сдача жилых помещений в аренду независимо от срока;
- Выполнение других работ через электронные площадки в интернете.
Обратите внимание, что независимо от вида деятельности объем полученного дохода в течение года не может превышать 2,4 млн рублей. В противном случае предпринимателю придется переходить на другую систему налогообложения.
Стандартный вычет
Рассмотрим, может ли самозанятый получить налоговый вычет и каким образом рассчитывается льгота. Согласно законодательству, регулирующему деятельность самозанятых лиц, каждый из них имеет право на вычет в размере 10 тыс. рублей.
Суть вычета заключается в том, что микропредприниматель имеет право отнимать от ежемесячного платежа в бюджет определенную сумму до тех пор, пока не исчерпается указанный выше лимит. Но особенность состоит в том, что вычитать можно не всю сумму налога.
Схема следующая:
- Налоговая ставка для самозанятых при работе с физическими лицами составляет 4%. Из них 1% — это сумма вычета. То есть фактически можно платить в бюджет не 4, а 3% от суммы полученных доходов.
- Ставка обязательного платежа при работе с юрлицами 6%. Налоговый вычет для самозанятых в этом случае составляет 2%. То есть фактически платить можно 4%.
Подсчет показывает, что при работе исключительно с физическими лицами самозанятый может платить налог по ставке 3% до тех пор, пока размер его дохода не составит 1 млн рублей в год.
Никаких дополнительных действий для применения налогового вычета делать не нужно. Налоговая служба самостоятельно в приложении будет выставлять сумму платежа в размере 3% (4%) до тех пор, пока не будет исчерпан лимит в 10 тыс. рублей.
Льготный вычет в 2020 году
Изначально налоговый вычет для самозанятых 10 000 в год применялся в 2019 году и не предусматривал дополнительных льгот. То есть суммы начисленных налогов в прошлом периоде уменьшались. Но в этом году в связи с кризисом, вызванным пандемией коронавируса, весь уплаченный в прошлом году налог был возвращен. Поэтому фактически самозанятые оплачивали платежи государству по ставке 0%.
В этом году вычет в размере 10 тыс. также применяется. Но уменьшать можно не часть налогового платежа, а весь. Более того, государство предоставило микропредпринимателям дополнительный вычет в размере минимального размера оплаты труда.
В период с июня до конца текущего года каждому самозанятому предоставляется вычет в размере 12 130 рублей. На эту сумму можно уменьшать ежемесячные платежи до полного исчерпания. Правило распространяется и на ранее работавших, и на новых микробизнесменов.
В этом году вычет в размере 10 тыс. также применяется. Но уменьшать можно не часть налогового платежа, а весь. Более того, государство предоставило микропредпринимателям дополнительный вычет в размере минимального размера оплаты труда.
В период с июня до конца текущего года каждому самозанятому предоставляется вычет в размере 12 130 рублей. На эту сумму можно уменьшать ежемесячные платежи до полного исчерпания. Правило распространяется и на ранее работавших, и на новых микробизнесменов.
Если зарегистрироваться в текущем году можно получить сразу два вычета:
Если посчитать, то самозанятый может заработать без налогов:
Обратите внимание, что неиспользованные до конца года вычеты сгорают, а новый в размере 10 тыс. на 2021 год будет предоставляться по обычным правилам. То есть отнимать можно будет только часть налога (1% по общему правилу), а не весь (4 или 6%).
- 10 тыс. согласно стандартным условиям;
- 12,13 тыс. рублей согласно льготе, связанной с коронавирусом.
Если посчитать, то самозанятый может заработать без налогов:
- 368 тыс., если оказывать услуги компаниям;
- 553 тыс., если оказывать услуги только физлицам.
Обратите внимание, что неиспользованные до конца года вычеты сгорают, а новый в размере 10 тыс. на 2021 год будет предоставляться по обычным правилам. То есть отнимать можно будет только часть налога (1% по общему правилу), а не весь (4 или 6%).
Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам
Планируемые меры по поддержке самозанятых
Государство не планирует останавливаться и принимает меры по увеличению привлекательности этого налогового режима для плательщиков. Действующим законодательством запрещено повышать налоговую ставку для самозанятых в течение ближайших 10 лет. Поэтому все предприниматели могут быть уверены, что будут платить предусмотренные 6 и 4%.
Однако сейчас рассматриваются предложения о том, чтобы снижать процент налоговых платежей для отдельных регионов и определенных видов деятельности. То есть ввести в действие такую же схему, какая сейчас предусмотрена для «упрощенки». Таким образом будет стимулироваться развитие некоторых видов услуг.
Однако сейчас рассматриваются предложения о том, чтобы снижать процент налоговых платежей для отдельных регионов и определенных видов деятельности. То есть ввести в действие такую же схему, какая сейчас предусмотрена для «упрощенки». Таким образом будет стимулироваться развитие некоторых видов услуг.
Хотите получить консультацию о том, как использовать налоговый вычет самозанятым в 2020 году? Обращайтесь за помощью в компанию «Мегаконсалт». У нас работают опытные юристы в области хозяйственного и налогового законодательства, которые помогут выбрать оптимальную систему налогообложения и пройти процедуру регистрации субъекта предпринимательства в ИФНС.
Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»
Остались вопросы? Напишите нам!