• /
14.05.2020

Ответственность за обналичку денег через ИП в 2020 году

Грецкая Дарья, заместитель генерального директора
Владельцы коммерческих компаний часто прибегают к использованию «серых» схем обналичивания денежных средств с целью минимизации налогов, которыми облагается эта сумма. Одна из таких схем — это обналичка денег через ИП. Такой вариант является наиболее дешевым и простым, так как после уплаты налога в 6% или 15% все полученные средства предприниматель может использовать по своему усмотрению.

Однако с точки зрения законодательства такой обнал не является законным. Уголовным кодексом предусмотрена ответственность за обналичку денег через ИП в 2020 году. Рассмотрим, какое наказание может понести должностное лицо компании и как получить прибыль легитимными способами.

Понятие обналичивания денежных средств

Обналичка денег через ИП предусматривает вывод денежных средств со счетов юридического лица с целью последующего перевода в наличный оборот или зачисления на личные счета и свободного использования. В отличие от законных способов получения прибыли учредителями, «обнал» предусматривает использование «серых» схем для снижения размера налоговых платежей.

Суть операции заключается в том, что компания якобы приобретает у предпринимателя товары или услуги и перечисляет их на счета ИП. Тот оплачивает с них небольшой налог и возвращает налом руководителю компании.

Но согласно законодательству РФ, каждая хозяйственная операция коммерческой компании должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. В противном случае она не будет считаться законной.

Например, если компания покупает у ИП обои для ремонта офиса в количестве 10 рулонов, операция будет законной. Если то же юридическое лицо ежемесячно приобретает по 500−1000 рулонов, это будет нарушением. Однако, когда компания занимается продажей строительных материалов и покупает обои с целью перепродажи, нарушение отсутствует.

При использовании съем обналичивания денежных средств через ИП фактического перемещения товаров или оказания услуг не происходит. ООО и ИП только обмениваются документами с целью уклонения от уплаты налогов.

Таким образом, обналичка — это совершение фиктивных финансово-хозяйственных операций, которые оформляются только на бумаге. Их целью является получение наличных денежных средств с минимальной уплатой налогов или увеличение расходной части для уклонения от уплаты налога на прибыль.
Обратите внимание, что сомнительными для налоговой инспекции являются сделки, которые не характерны для хозяйственной деятельности компании или объем закупок товаров и услуг не соответствует потребностям юридического лица. При этом не важно, заключает ли компания крупные сделки с одним ИП или много мелких с разными предпринимателями.

В чем незаконность схем обналичивания НДС

Как такой процесс получения прибыли от деятельности компании ее учредителями не является незаконным. Для этого даже предусмотрена специальная операция — распределение прибыли или выплата дивидендов.

ФНС не нравится обналичка денег через ИП в связи с тем, что таким образом значительно уменьшается размер начисляемых и уплачиваемых налогов.

Также в число незаконных схем с обналичиванием входят следующие действия:

  • Создание и контроль деятельности фиктивных индивидуальных предпринимателей. Такие ИП могут быть зарегистрированы знакомыми или друзьями руководителей ООО, их родственниками либо лицами без определенного места жительства и дохода по просьбе организаторов и за определенную плату.
  • Организация фиктивного товарного оборота между большим количеством ООО и индивидуальных предпринимателей. Это дает возможность сформировать пакет документов, который не вызывает сомнений у налогового инспектора.
  • Регистрация индивидуального предпринимателя для незаконной деятельности по фиктивным, поддельным, украденным или утерянным документам.
  • Обналичивание денежных средств с использованием корпоративных пластиковых карт, терминалов и иных электронных средств.

Для выявления фактов незаконного «обнала» используются такие инструменты:

  • Камеральная и выездная проверка деятельности компании;
  • Изучение предоставляемой налоговой отчетности;
  • Получение из банков сведений о движении денежных средств по счетам;
  • Контрольные закупки;
  • Допрос лиц, которые отвечают за хозяйственную деятельность компании или участвовали в операции покупки товаров или услуг.

При выявлении нарушения и сборе достаточного количества доказательств юридическому лицу доначисляют налоговые платежи вместе с санкциями — пеней, штрафом и т. п.
Получить консультацию эксперта

Признаки операции обналичивания средств через ИП

Вывод о незаконности операции по покупке товаров или услуг у предпринимателя налоговая служба делает после анализа совокупности всех факторов. Четкий список законодателем не прописан, но анализ действий ФНС и судебных решений позволяет выделить несколько вариантов:

  • Предприниматель, у которого произведена закупка, не работает с другими контрагентами, в списке его покупателей числится только одна компания;
  • Должностные лица или работники компании и индивидуальный предприниматель или его сотрудники связаны друг с другом каким-либо образом;
  • Индивидуальный предприниматель продает товары или услуги по ценам, которые значительно выше или ниже средних по рынку;
  • Невозможность предоставить товары или оказать услуги, указанные в договоре. Например, ИП строит для компании офис, но не имеет в штате строителей, не владеет строительной техникой и т. п.;
  • Оказание частным предпринимателем услуг, которые не числятся в кодах видов экономической деятельности в статистической справке.

Например, налоговая служба сняла с расходов оплату услуг индивидуального предпринимателя и доначислила УСН Доходы — Расходы по ставке 15%. Основанием для такого решения был тот факт, что руководителем юридического лица и частным предпринимателем было одно и то же лицо. Но при этом дополнительным фактором было то, что ИП не ведет другой деятельности, кроме оказания услуг конкретному ООО.

Источники получения информации об обнале через ИП

Контроль за соблюдением налогового законодательства, борьбу с фактами незаконного обналичивания средств и снижения налогооблагаемой базы ведет не только налоговая служба, но и правоохранительные и контролирующие органы:

  1. Подразделения полиции, которые борются с экономическими преступлениями и предотвращают отмывание доходов, полученных преступным путем.
  2. Следственный комитет, который ведет предварительное расследование уголовных дел, связанных с экономическими преступлениями.
  3. Роструд, который защищает права наемных работников во взаимоотношениях с работодателями.

Обязанность контролировать деятельность ООО и сообщать о сомнительных операциях в ФНС возложена и на банки. Согласно закону 115-ФЗ они отслеживают движение средств по расчетным счетам и дают оценку с точки зрения «сомнительности». В предусмотренных постановлением ЦБ РФ случаях финансовые организации имеют право блокировать отдельные операции или полностью счет с деньгами на нем до подтверждения законности действий.

Ответственность за обналичку денег через ИП

Использование схем обналички денег через ИП является нарушением статьи 122 Налогового кодекса нашей страны. За это действие компания несет ответственность в виде штрафа.

Также за обнал можно привлечь к ответственности руководителей предприятий и индивидуальных предпринимателей по статье 15.11 Административного кодекса. Суть статьи заключается в нарушении правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Ответственность:

  • Должностные лица компании штрафуются на сумму от 5 до 10 тыс. рублей;
  • Если это же действие совершено повторно, размер штрафа увеличивается в два раза, руководителю и главному бухгалтеру могут запретить занимать эти должности на срок до 2 лет.

Если компания уклонилась от налогов на крупную сумму, должностные лица привлекаются к ответственности по Уголовному кодексу. Размер недоимки в этом случае должен быть такой:

  • Крупный размер — если компания за прошедшие 3 года должна была заплатить налоги от 5 млн рублей, но фактически заплатила не более четверти;
  • Особо крупный размер — если компания должна была заплатить 15 млн, а заплатила не более 50%.

Наказанием может быть штраф, принудительные работы или лишение свободы.

Как законно и недорого обналичивать деньги

Использовать индивидуальных предпринимателей для постоянного обнала денежных средств нельзя. Рано или поздно на эти операции обратит внимание налоговая служба, что повлечет за собой неприятные последствия для плательщика. ФНС имеет достаточно законных инструментов выявления подобных нарушений и привлечения к ответственности должностных лиц.

Однако нормативно-правовыми документами РФ плательщикам налогов предоставляются законные схемы снижения налоговой нагрузки. Для этого необходимо проанализировать деятельность компании и разработать налоговую стратегию.

Ее суть заключается в планировании определенных операций с различными контрагентами, которые являются полностью законными с точки зрения НК и федеральных законов. Налоговую стратегию можно разработать для всей деятельности компании либо для конкретной операции или налогового периода.
Консультанты предоставляют несколько вариантов разрешения вопроса, среди которых владелец или руководитель компании выбирает подходящий для себя. После этого привлеченные специалисты по налогам помогают подготовить документы и контролируют правильность отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете.
Мегаконсалт найдет законные способы

Куда обратиться

Хотите получать прибыль от деятельности компании для личных нужд и платить меньше налогов? Оптимизировать работу компании таким образом, чтобы снизить налоговую нагрузку? Избежать лишнего внимания со стороны ФНС?

Обращайтесь за помощью в компанию «Мегаконсалт». Опытные бухгалтера и юристы в сфере налогового и хозяйственного права изучат деятельность вашей компании и предложат схемы, при которых вы значительно уменьшите размер налогов и повысите рентабельность работы компании.
Подписаться на нашу рассылку