Какие особенности имеет патентная система налогообложения для ИП в 2024

• Что собой представляет патентная система налогообложения
• Применение патентной системы налогообложения: основные особенности
• Какие плюсы имеет ПСН
• Основные ограничения: кто имеет право работать по патенту
• От чего зависит размер налога
• Оплата патента
• Как на патенте ведется учет и формируется отчетность
• Патентная система налогообложения для ИП в 2024 году: что изменилось
• Можно ли совмещать ПСН с другими режимами
• Переход на ПСН

Приобретение патентов доступно жителям из любых регионов РФ, поскольку они действуют на всей территории страны. От регионального критерия будут зависеть виды деятельности, для которых предусмотрена возможность купить официальное разрешение, возможность использовать налоговые ставки со льготами и размер потенциального дохода.

Обратите внимание, что применение для ИП патентной системы налогообложения не предусмотрено по следующим видам деятельности:

• Добыча полезных ископаемых с последующей продажей.
  
• Деятельность на основании соглашения сторон для доверительного управления имуществом или договора о совместной деятельности.
  
• Производство товаров, облагаемых особым налогом — акцизом.
  
• Сделки с ценными бумагами.
  
• Торговля в оптовом формате.
  
• Торговля товарами, которые подлежат обязательной маркировке (лекарства, мех, обувь и некоторые виды одежды).
  
• Проведение розничной продажи товаров через объекты, площадь торгового зала которых превышает 150 м².
  
• Услуги по общественному питанию через объекты, площадь зала которых превышает 150 м².
  
• Осуществление предпринимателем перевозок, если в его собственности числится более 20 автомобилей.
  
• Производство изделий, выполненных из металлов и камней, которые относятся к категории драгоценных, с их последующей продажей.
  

• Для инноваций повышается налоговая привлекательность, чему способствуют усиление стимулов и произошедшие изменения в патентной системе в России.
  
• Процедуры получения патента упрощаются, что позволяет эффективно и быстро проводить регистрацию инноваций.
  
• Налоговые обязательства становятся более лояльными, поскольку в некоторых категориях патентов запланировано их снижение.
  
• Критерии оценки инновационной деятельности обновились, что может оказать влияние на размер льготных ставок для патентов и налоговых льгот.
  
• Более гибкие налоговые условия предусмотрены для стартапов.
  
• Использование патентов находится под усиленным контролем. Это предотвратит злоупотребления и выступит поддержкой чистой конкуренции.
  

Патент отличается следующими преимуществами:

• Налоговое обязательство относится не к реальному, а к потенциальному доходу. Под потенциальным доходом следует понимать предполагаемую сумму дохода бизнесмена по виду его деятельности.
  
• Патентная система налогообложения для ИП налоги с коммерческих доходов позволяет не платить. Но есть редкие исключения, которые зафиксированы в налоговом кодексе.
  
• Отсутствие налоговой декларации. Требуется лишь вести книгу учета доходов.
  
• Возможность совмещения с другими режимами.
  

Чтобы вести бизнес и применять данную систему, необходимо соответствовать следующим критериям:

• Совокупная сумма доходов за год должна быть не более 60 млн руб. При нескольких патентах у одного лица считается общая выручка за год.
• Предпринимателю разрешается иметь не более 15 наемных работников в соответствии с установленным для ИП лимитом на патентной системе налогообложения. Учитываются работники, работающие в рамках данного режима.
• При нескольких патентах сотрудники учитываются по всем видам деятельности в одну совокупность.
  
• Патентная система налогообложения для ИП не допускает привлечение других ИП или компаний для выполнения работ.
  

Стоимость определяется на основании следующих факторов:

• Вид бизнес-деятельности. Патентная система налогообложения для ИП по видам деятельности предусматривает различные фиксированные суммы. К примеру, патент для ветеринара и парикмахера из Ставрополя будет стоить по-разному.
  
• Количество наемных сотрудников.
  
• Регион. Стоимость (размер налога) может отличаться как в разных субъектах, так и по районам города.