• /
11.11.2021

Валютный контроль в 2021 году

Валютный контроль в 2021 году
Грецкая Дарья, заместитель генерального директора
Одной из важных составляющих финансовой политики государства является реализация валютного контроля. Главная его цель — обеспечение выполнения хозяйствующими субъектами и гражданами норм законодательства при проведении операций с валютой.

Для каждого предпринимателя, ведущего внешнеэкономическую деятельность, важно разбираться в валютном законодательстве и неукоснительно соблюдать его предписания. В противном случае есть все шансы заработать существенный штраф. Иногда размеры таких санкций могут достигать 100% от суммы сделки.

Подробнее о валютном контроле в 2021 году для юридических лиц читайте в настоящем обзоре.

Что относится к операциям с валютой

Проведение операций с валютой строго регламентируется положениями законодательства, действующего в данной сфере. Основополагающим нормативным актом считается ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В общем значении под операциями с валютой подразумевается действия, нацеленные на исполнение (прекращение) обязательств с валютными ценностями (иностранная валюта/внешние ценные бумаги), а также применение их для оплаты.

Перечень валютных операций подробно расписан в пп. 9 п. 1 ст. 1 упомянутого выше Закона РФ. Что сюда включено:

  • сделки по купле-продаже валютных ценностей, заключаемые между резидентами, а также использование этих активов в качестве средства платежа;
  • купля-продажа валютных ценностей, в том числе российской валюты и внутренних ценных бумаг, резидентами у нерезидентов и наоборот, а также использование для расчетов;
  • сделки между нерезидентами по купле-продаже валютных ценностей (валюты РФ и внутренних ценных бумаг), а также их использование при расчетах;
  • ввоз на территорию и вывоз за пределы РФ валютных ценностей (российские деньги, внутренние ценные бумаги);
  • валютные переводы, включая внутренние и внешние ценные бумаги, с иностранного счета и счет, открытый на территории России, и наоборот (принадлежащий одному и тому же лицу);
  • совершение валютных переводов нерезидентами со счета, находящегося в РФ, на счет за пределами страны;
  • валютные переводы, совершаемые между резидентами, с иностранного счета на счет, открытый в России, и наоборот;
  • денежные переводы (в российских рублях) со счета резидента на счет другого резидента, если оба открыты за пределами РФ;
  • денежные переводы (в российских рублях) со счета резидента на счет того же резидента (если оба открыты за пределами РФ).

Помимо указанного выше Закона РФ, валютные операции также регулируются целой системой дополнительных нормативных актов. Сюда можно отнести международные соглашения России, Постановления Правительства, акты ЦБ РФ и прочие официальные документы.

Кто принимает участие в контроле операций с валютой

В соответствии с положениями ст. 22 Закона РФ № 173-ФЗ в валютном контроле принимают участие следующие 3 органа:

1. Правительство РФ — главная его задача сводится к координации действий федеральных органов исполнительности власти, предпринимаемых в области регулирования валютных операций, а также обеспечение их взаимодействия с ЦБ РФ.

2. Органы валютного контроля (ОВК) — в данную категорию входит Банк России и федеральные исполнительные органы (ФНС и ФТС).

Согласно п. 2 ст. 23 Закона РФ № 173-ФЗ органы валютного контроля наделены следующими полномочиями:

  • выписывать предписания об устранениях нарушений законодательства, регулирующего данную сферу, выявленных при проведении проверок;
  • применять в отношении нарушителей соответствующие меры воздействия (в соответствии с законом).

ЦБ РФ уполномочен контролировать валютные операции, совершаемые другими банками и финансовыми организациями. При этом аналогичная обязанность, но в отношении резидентов и нерезидентов, закреплена за ФНС и ФТС.

3. Агенты (АВК) — в эту категорию попадают уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг (не являющиеся банками) и «Внешэкономбанк» (государственная корпорация развития РФ).

Главная задача агентов валютного контроля — следить за тем, чтобы резиденты и нерезиденты соблюдали предписания законодательства РФ, действующего в этой сфере.

Помимо перечисленного выше ОВК и АВК уполномочены:

  • проводить проверки в отношении лиц, осуществляющих операции с валютой, на предмет соблюдения закон;
  • запрашивать документы валютного контроля и интересующую информацию, связанную с этой сферой;
  • проверять правильность и полноту учета операций с валютой, проводимых хозяйственными субъектами (резидентами и нерезидентами).

Какие переводы подлежат валютному контролю

В соответствии с действующим законодательством валютному контролю подлежат следующие виды денежных переводов:

  1. Проводимые между резидентами и нерезидентами России — могут проводиться, как в иностранной валюте, так и в российских рублях.
  2. Если они проводятся нерезидентами в российских рублях — в эту категорию попадают денежные переводы, совершаемые нерезидентом со счета, открытого в РФ.
  3. Проводимые резидентами в иностранной валюте — согласно п. 1 ст. 9 Закона РФ № 173-ФЗ подобные операции запрещены на территории РФ. Однако есть перечень исключений.

Рассмотрим более подробно случаи, когда резиденты вправе совершать между собой переводы в валюте (они также подлежат валютному контролю в 2021 году):

  • совершаемые для финансирования деятельности дипломатических организаций, консульств РФ, официальных представительств России в других странах и т.д.;
  • переводы между физлицами на сумму не более 5000 долларов в день;
  • валютные переводы от физлица (резидента РФ), совершаемые со счетов, открытых на территории других государств;
  • совершаемые в пользу близких родственников;
  • иные виды переводов.

Дополнительно стоит отметить, что в законодательстве о валютном контроле также прописано от какой суммы в 2021 году требуется предоставить обосновывающие документы по тому или иному виду перевода (подробнее об этом будет написано ниже).
Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Сделки, подлежащие валютному контролю в 2021

В соответствии с действующим законодательством валютный контроль в 2021 году (для юридических лиц и граждан) производится, если имеют место следующие типы сделок:

  1. Совершение операций с использованием внутренних или внешних ценных бумаг — к числу «подконтрольных» относятся сделки, в которых принимают участие ценные бумаги (внутренние/внешние) с номиналом в долларах США или любой другой валюте.
  2. Расчеты между резидентами и нерезидентами — в первую очередь здесь речь идет о хозяйствующих субъектах, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, которые рассчитываются или получают оплату от контрагентов, не являющихся резидентами.
    К примеру, основная цель валютного контроля при экспорте товаров заключается в предотвращении сокрытия выручки экспортера (в валюте или рублях РФ), полученной им от нерезидента в счет оплаты реализованной продукции.
    Задачей валютного контроля при импорте является профилактика незаконного вывода денежных средств за рубеж (например, по фиктивным договорам о купле-продаже несуществующих товаров).
  3. Сделки, совершаемые между резидентами в российских рублях или наоборот резидентами с использованием иностранной валюты (при условии, что такие операции входят в перечень исключений из п. 1 ст. 9 Закона РФ № 173-ФЗ).

В дополнение, даже если российская компания использует в расчетах с заграничным партнером рубли РФ, такие сделки все равно подлежат валютному контролю в 2021 году.

Несмотря на наличие возможности беспрепятственно проводить валютные операции между резидентами и нерезидентами, такие сделки жестко регламентируются законом. Здесь ставится главная задача — обеспечение своевременного поступления валютной выручки и предотвращение несанкционированного вывода денег за границу.

Кроме того, с 1 марта 2018 года за хозяйствующими субъектами закреплена обязанность сообщать банкам точные даты поступления валютной выручки.

Документы для валютного контроля и сроки подачи в 2021

В соответствии с п. 1 ст. 23 Закона РФ № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля вправе запрашивать у физических лиц и бизнеса бумаги, касающиеся валютных операций.

Порядок предоставления таких бумаг подробно расписан в Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И и Указании Банка России от 20 июля 2007 года № 1868-У.

Виды и сроки предоставления документов в 2021 году (в рамках валютного контроля) зависят от суммы сделки и статуса лица, совершающего перевод. В упомянутых выше нормативных актах ЦБ РФ предусмотрены следующие варианты:

1. Заключен контракт на сумму до 200 тыс. рублей — в банк достаточно сообщить лишь код операции.

2. Сумма сделки превышает 200 тыс. рублей — необходимо представить документы, выступающие основанием для этого перевода. Это может быть: договор (контракт), счет-фактура и т. д.

Сроки представления подтверждающих бумаг:

  • в течение 15 дней с момента зачисления валюты на транзитный счет,
  • одновременно с распоряжением о списании денег (если валюта перечисляется нерезиденту).

3. Импортные (от 3 млн рублей) и экспортные (от 6 млн рублей) сделки — должны быть представлены сопроводительные бумаги в виде, данные о сроках репатриации, номер контракта. Если последний был изменен или закрыт, то в рамках валютного контроля 2021 также нужно представить: справку о подтверждающих документах и сами подтверждающие бумаги.

4. Совершается перевод в пользу физического лица-нерезидента на сумму более 5000 долларов — нужно будет подтвердить валютно-учетный статус получателя денег и раскрыть содержание операции.

5. Переводы от 5000 долларов на счета физических лиц-резидентов, открытые за пределами РФ (если получатели являются близкими родственниками отправителя денег) — нужно представить в банк документы, подтверждающие родство.

Например:

  • свидетельство о заключении брака,
  • свидетельство о рождении,
  • паспорта, в которые вписаны дети и т.д.

«Мегаконсалт» предоставляет услуги

Штрафы за нарушение норм и сроков валютного контроля

За несоблюдение предписаний законодательства о валютном контроле физические лица и организации могут быть привлечены к административной, а в отдельных случаях к уголовной ответственности.

В соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ привлечение к административной ответственности за несоблюдение положений валютного контроля предусмотрено в следующих случаях:

1. Осуществление валютных операций, которые находятся под запретом — начисляется штраф в размере от 75 до 100% от суммы сделки (для физлиц, ИП и ООО).

2. Несвоевременное получение валютной выручки за товары (услуги) реализованные за пределами РФ — за такое нарушение виновнику может быть сделано предупреждение или наложен штраф. Какие размеры может принимать (для граждан, ИП и ООО):

  • 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ (за каждый день просрочки) — если средства были зачислены, но с нарушением сроков;
  • 3−10% от суммы сделки — если допущена просрочка срока зачисления средств, с нерезидентом заключен внешнеторговый контракт, а расчеты в рублях РФ;
  • 5−30% от суммы сделки — при просрочке зачисления денег, если с нерезидентом заключен внешнеторговый контракт в иностранной валюте или договор займа.

Если виновник является должностным лицом, то с него взимается штраф в размере 20 000 — 30 000 рублей.

Если не соблюдены сроки зачисления валютной выручки по внешнеторговым контрактам, для которых законом установлено условие об оформлении паспорта сделки, а доля валюты РФ определяется Правительством России, делается предупреждение или взимаются штрафы в размере:

  • 40 000−50 000 рублей — в отношении ИП и ООО,
  • 20 000 — 30 000 рублей — с должностных лиц.

3. Несвоевременно перечислена, не перечислена или не возвращена валютная выручка на сумму, превышающую 100 млн рублей — согласно п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ в этом случае взимается штраф в следующих размерах:

  • 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ — если деньги несвоевременно зачислены на счета в банках РФ или за ее пределами;
  • 75−100% (От общей суммы) — если деньги вовсе не поступили на счета в банках РФ или за ее пределами;
  • 40 000−50 000 рублей — с должностного лица, также его могут отстранить от должности на период от 6 месяцев до 3 лет.

4. Несоблюдение сроков валютного контроля 2021 в части представления утвержденного перечня документов — если просрочка составляет менее 90 дней, то штраф не взимается.

В случаях, когда срок истек более, чем на 90 дней, то юридическому лицу придется заплатить 40 000 — 50 000 рублей, а индивидуальному предпринимателю от 4000 до 5000 рублей.

Нарушение валютного контроля помимо административных штрафов в 2021 году может повлечь и уголовное наказание. Основания для привлечения к ответственности по УК РФ — если нарушитель сокрыл валютную выручку в размере, превышающем 100 или 150 млн рублей (в этом случае назначается максимальное наказание). Такие нарушения регламентируются положениями ст. 193 УК РФ.
Почитайте другие статьи от экспертов «Мегаконсалт»
Подписаться на нашу рассылку